Crummey Power
Définition de Crummey Power
Crummey power est une technique qui permet à une personne de recevoir un cadeau qui n’est pas éligible à une exclusion de taxe sur les donations et de le transformer en un cadeau qui est, en fait, éligible. Les individus appliquent souvent le pouvoir de Crummey aux contributions dans une fiducie irrévocable. Pour que Crummey Power fonctionne, une personne doit stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction et que le montant du don ne peut excéder 15 000 $ par année, par bénéficiaire.
Points clés à retenir
- Crummey power permet à une personne de recevoir un cadeau qui n’est pas éligible à une exclusion de la taxe sur les donations, puis de transformer efficacement le statut de ce cadeau en un cadeau éligible à une exclusion de la taxe sur les donations.
- Le pouvoir Crummey a été créé pour la première fois dans les années 1960, lorsqu’un riche concédant du nom de Clifford Crummey avait un fort désir de créer un fonds en fiducie pour ses enfants, tout en bénéficiant des avantages annuels d’exonération fiscale.
- Pour que le pouvoir Crummey fonctionne, les individus doivent stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction.
- Le montant du don ne peut excéder 15 000 $ par bénéficiaire, par année.
Briser le pouvoir crummey
Crummey power a été nommé en l’honneur de Clifford Crummey, un riche donateur qui, dans les années 1960, voulait créer un fonds en fiducie pour ses enfants, tout en conservant la capacité de profiter des avantages annuels d’exonération fiscale. Lorsqu’un donateur fait une contribution à une fiducie irrévocable, les bénéficiaires doivent être avisés que les fonds peuvent être retirés dans un certain délai d’au moins 30 jours.
Un bénéficiaire peut refuser de retirer un don, ce qui permet au concédant d’exercer le pouvoir Crummey à la place. Dans ce scénario, les actifs seraient soumis à l’exclusion annuelle des droits de donation. Un donateur informera généralement le bénéficiaire de son intention d’utiliser le pouvoir Crummey.
Crummey Power et fiducies irrévocables
En plus d’offrir aux particuliers l’option d’alimentation Crummey, les fiducies irrévocables présentent plusieurs caractéristiques uniques supplémentaires. Par définition, une fiducie irrévocable ne peut être légalement modifiée ou résiliée sans l’autorisation du bénéficiaire. Lorsqu’un constituant crée une fiducie irrévocable, il renonce effectivement à tous les droits de propriété sur les actifs.
Les fiducies d’assurance-vie traditionnelles contiennent souvent une disposition Crummey.
Les particuliers peuvent créer des fiducies irrévocables pour des raisons philosophiques. Par exemple, ils peuvent souhaiter maintenir une politique financière fixe en place, ou ils peuvent souhaiter maintenir les valeurs fondamentales intactes pour les générations futures. Par exemple, une fiducie irrévocable peut prévoir des distributions limitées aux bénéficiaires chaque année, pour s’assurer que les bénéficiaires construisent leurs propres sources de revenus et ne dépendent pas uniquement de la richesse héritée. Une telle action favorise la responsabilité fiscale, tout en réduisant la capacité d’un héritier à gaspiller ses biens nouvellement hérités.
Les fiducies irrévocables présentent également plusieurs avantages fiscaux. En éliminant tous les incidents de propriété des impôts sur les successions, ils retirent effectivement les actifs de la fiducie de la succession imposable du constituant. En outre, les fiducies irrévocables peuvent soulager un constituant de l’obligation fiscale sur tout revenu généré par les actifs.
Cela contraste fortement avec les fiducies révocables, dans lesquelles les concédants peuvent modifier ou annuler toute disposition. Pendant la durée de vie de la fiducie révocable, le constituant peut recevoir des distributions de revenu de la fiducie. Bien qu’elle n’offre pas les mêmes avantages fiscaux qu’une fiducie irrévocable, les fiducies révocables seront transférées aux bénéficiaires, immédiatement après le décès du constituant.