Définition de l’accord d’achat croisé
Qu’est-ce qu’un accord d’achat croisé?
Un accord d’achat croisé est un document qui permet aux partenaires d’une entreprise ou à d’autres actionnaires d’acheter les intérêts ou les actions d’un associé qui décède, devient incapable ou prend sa retraite. Le mécanisme repose souvent sur une police d’assurance-vie en cas de décès pour faciliter cet échange de valeur. Un accord d’achat croisé est généralement utilisé dans la planification de la poursuite des activités, où le document décrit comment les actions peuvent être divisées ou achetées par les partenaires restants, comme une distribution proportionnelle en fonction de la participation de chaque partenaire dans l’entreprise.
Les accords d’achat croisé sont un type particulier d’accord d’ achat-vente.
Points clés à retenir
- Un accord d’achat croisé permet aux partenaires d’une entreprise ou à d’autres parties prenantes de coordonner la poursuite d’une entreprise.
- L’accord implique l’achat d’une police d’assurance vie et / ou invalidité en cas de décès ou d’incapacité d’une partie prenante.
- En cas de décès prématuré, une police d’assurance-vie permettra aux autres propriétaires de racheter les actions du défunt.
- Lorsqu’il y a plusieurs partenaires impliqués, la complexité d’un accord d’achat croisé est d’autant plus importante que les polices sont achetées par chacun avec tous les autres impliqués en tant que bénéficiaires.
Les bases d’un accord d’achat croisé
Un accord d’achat croisé est mis en place en cas de disponibilité inopinée des actions. En tant que plan d’urgence en cas de décès d’un partenaire, celui-ci souscrira vraisemblablement des polices d’ assurance-vie temporaire sur les autres partenaires et se présentera comme bénéficiaire. Si l’un des partenaires décède, les fonds de la police d’assurance-vie peuvent être utilisés pour acheter les intérêts du défunt.
En raison de la structure de l’assurance-vie, ce transfert de patrimoine ne sera pas soumis à l’impôt sur le revenu. En plus d’être exonérés d’impôt, le produit de l’assurance-vie d’une convention d’achat croisé ne fait pas l’objet de réclamations des créanciers, car les propriétaires de l’entreprise sont les propriétaires des polices. De même, pour se préparer à une éventuelle incapacité, un partenaire souscrirait une assurance invalidité.
Le troisième déclencheur majeur d’un accord d’achat croisé est le départ à la retraite d’un partenaire, tandis que des accords plus complets contiennent des clauses de divorce d’un partenaire (pour élaborer un langage juridique pour l’ex-conjoint) ou des situations de faillite personnelle. Certains accords d’achat croisé ont un prix de rachat prédéterminé, qui doit être mis à jour périodiquement, tandis que d’autres utilisent une formule d’évaluation ou prévoient l’embauche d’un évaluateur indépendant.
Adéquation d’un accord d’achat croisé
Dans la plupart des situations où il n’y a que quelques partenaires d’âge à peu près similaire, un accord d’achat croisé peut être idéal. Lorsque plusieurs partenaires doivent souscrire des polices d’assurance les uns sur les autres, l’accord peut devenir compliqué. En revanche, s’il existe de nombreux partenaires d’âge et de santé différents, l’accord pourrait devenir complexe et coûteux à mettre en œuvre.
De plus, si quelques-uns de ces partenaires sont beaucoup plus jeunes que les plus âgés, ils seront accablés par des paiements de primes plus élevés sur leurs polices. Une solution à un problème de trop nombreux partenaires consiste à consolider un accord sous un seul fiduciaire, qui détiendrait les polices sur chaque partenaire, collecterait les produits le moment venu, puis distribuerait les actions aux partenaires survivants.