Assurance-vie d’entreprise (COLI)

Qu’est-ce que l’assurance-vie d’entreprise (COLI)?

L’assurance-vie d’entreprise (COLI) est une police d’assurance-vie qui verse une prestation à l’entreprise en cas de décès d’un employé assuré.

Comprendre l’assurance-vie d’entreprise (COLI)

L’assurance-vie d’entreprise (COLI), également appelée assurance-vie d’entreprise, est une police souscrite sur un ou plusieurs employés critiques. L’entreprise paie les primes d’ assurance et reçoit la prestation de décès en cas de décès d’ un employé couvert.

Les polices COLI sont un moyen pour une entreprise de minimiser son fardeau fiscal, d’augmenter le revenu net après impôt, de financer les avantages sociaux des employés et d’aider à couvrir les dépenses associées au remplacement d’un employé assuré au décès de cet employé.1 Les polices COLI continuent généralement de couvrir les employés jusqu’à l’année suivant leur départ de l’entreprise.

Exigences relatives à l’assurance-vie d’entreprise (COLI)

Parce que certaines entreprises ont utilisé des politiques COLI pour exploiter les échappatoires fiscales, l’ Internal Revenue Service (IRS) exige maintenant qu’elles remplissent certaines conditions pour recevoir une prestation de décès non imposable. Par exemple, l’entreprise ne peut acheter des polices COLI que sur les 35% des employés les mieux classés, classés en fonction de leur rémunération. En outre, il doit enaviser l’employé par écrit des termes de la politique et d’obtenir leur consentement parécrit avant l’achat.

Histoire de l’assurance-vie détenue par l’entreprise

COLI est d’abord apparu comme un moyen pour les entreprises de s’assurer contre le décès d’un employé clé, tel qu’un cadre de haut niveau. Cependant, les échappatoires fiscales ontrendu COLI très attrayant pour de nombreuses entreprises. Les entreprises qui tentaient d’exploiter ces failles ont commencé à souscrire des polices aux employés de rang inférieur sans leur en parler et ont continué à payer des primes même après avoir quitté l’entreprise.

La pratique a atteint son apogée dans les années 80 lorsque la réglementation décroissante a incité certaines entreprises à assurer la majorité de leurs employés, à emprunter sur la valeur de rachat des polices et à déduire les intérêts des prêts.

À la fin des années 1980 et 1990, le Congrès a répondu en adoptant des lois qui exigent le consentement des employés et un «intérêt assurable» de la part de l’entreprise. Cela signifiait que les entreprises devaient montrer le potentiel de perte en raison du décès d’un employé pour justifier l’achat d’une police COLI. Dans le même temps, l’IRS a réduit la capacité d’une entreprise à déduire les paiements d’intérêts lors de l’emprunt sur les politiques.4 Les entreprises prétendent souvent avoir dépensé les paiements en avantages sociaux; cependant, il n’y avait aucune obligation de le faire. Les entreprises n’avaient même pas besoin de divulguer comment elles dépensaient l’argent.

Au cours de la première décennie des années 2000, les grandes entreprises ont payé des millions de dollars pour régler les poursuites intentées par des membres de la famille d’employés décédés qui soutenaient que cette pratique était illégale. Plus tard, le Congrès a adopté la disposition sur les meilleures pratiques COLI, dans le cadre de la loi de 2006 sur la protection des pensions, qui a introduit des conditions pour des prestations non imposables. Par conséquent, si les politiques COLI offrent toujours des avantages financiers aux employeurs, elles sont soumises à une réglementation plus stricte.