Compagnie d’assurance captive

Qu’est-ce qu’une compagnie d’assurance captive?

Une compagnie d’assurance captive est une filiale d’assurance en propriété exclusive qui fournit des services d’atténuation des risques à sa société mère ou à un groupe de sociétés liées. Une société d’assurance captive peut être constituée si la société mère ne peut pas trouver une entreprise extérieure appropriée pour les assurer contre des risques commerciaux particuliers, si les primes payées à l’assureur captif permettent de réaliser des économies d’impôt, si l’assurance fournie est plus abordable ou si elle offre une meilleure offre. couverture des risques de la société mère.

Une compagnie d’assurance captive ne doit pas être confondue avec un agent d’assurance captif, qui est un agent d’assurance qui ne travaille que pour une seule compagnie d’assurance et qui ne peut vendre les produits de ses concurrents.

Comprendre la compagnie d’assurance captive

Une compagnie d’assurance captive est une forme d ‘« auto-assurance » d’entreprise. Bien qu’il y ait des avantages financiers à créer une entité distincte pour fournir des services d’assurance, les sociétés mères doivent tenir compte des frais administratifs et généraux associés, tels que le personnel supplémentaire. Il existe également des problèmes de conformité complexes à prendre en compte. En conséquence, les grandes entreprises forment principalement des sociétés d’assurance captives, mais peuvent également compter sur des assureurs tiers pour s’assurer contre certains risques.

Questions fiscales des sociétés d’assurances captives

Le concept fiscal d’une compagnie d’assurance captive est relativement simple. La société mère verse des primes d’assurance à sa captive compagnie d’assurance et cherche à déduire ces primes dans son pays d’origine, souvent une juridiction à forte fiscalité. Une société mère installera la compagnie d’assurance captive dans des paradis fiscaux, tels que les Bermudes et les îles Caïmans, pour éviter les conséquences fiscales défavorables. Aujourd’hui, plusieurs États américains autorisent la formation de sociétés captives. La protection contre l’évaluation fiscale est un avantage recherché pour la société mère.

La question de savoir si la société mère réalise un allégement fiscal suite à la création d’une société d’assurance captive dépendra de la classification de l’assurance que la société traite. Aux États-Unis, l’ Internal Revenue Service (IRS) exige que la répartition et le transfert des risques soient présents pour qu’une transaction entre dans la catégorie des «assurances». L’IRS a publiquement déclaré qu’il prendrait des mesures contre les compagnies d’assurance captives soupçonnées d’évasion fiscale abusive.

Certains risques pourraient entraîner des dépenses importantes pour la compagnie d’assurance captive qui sont inabordables. Ces risques importants pourraient conduire à la faillite. Les événements isolés sont moins susceptibles de mettre en faillite un grand assureur privé en raison d’un pool diversifié de risques qu’ils détiennent.

Exemples de sociétés d’assurances captives

Une compagnie d’assurance captive bien connue a fait la une des journaux à la suite de la marée noire de British Petroleum en 2010 dans le golfe du Mexique. À ce moment-là, des rapports circulaient selon lesquels BP était auto-assuré par une compagnie d’assurance captive basée à Guernesey appelée Jupiter Insurance et qu’elle pourrait en recevoir jusqu’à 700 millions de dollars. British Petroleum n’est pas seule dans cette pratique, et en effet de nombreuses sociétés Fortune 500 ont des filiales d’assurance captives.