Impôt sur les gains en capital sur les ventes de maisons
Table des matières
Développer
- Quel est le montant de l’impôt sur les gains en capital sur les biens immobiliers?
- Quand la vente d’une maison est-elle entièrement taxable?
- Exemple de taxe sur les gains en capital sur la vente d’une maison
- Comment éviter l’impôt sur les gains en capital sur la vente d’une maison
- Comment fonctionnent les taxes foncières
- Impôt sur les gains en capital sur les immeubles de placement
- Taxes foncières et taxes foncières
- FAQ sur l’impôt sur les gains en capital
- La ligne de fond
Votre maison est probablement l’achat le plus important et le plus fier de votre vie. Toutes les mesures minutieuses que vous avez prises – d’innombrables recherches de propriétés, négociations de contrats, inspections et fermetures – pour arriver au rêve d’accession à la propriété. Maintenant, il est temps de vendre. Et ensuite? Saviez-vous que votre maison est considérée comme une immobilisation, assujettie à l’ impôt sur les gains en capital? Si votre maison prenait de la valeur, vous pourriez être tenu de payer des impôts sur les bénéfices. Cependant, grâce à la Taxpayer Relief Act de 1997, la plupart des propriétaires sont exonérés.
Si vous êtes célibataire, vous ne paierez aucun impôt sur les gains en capital sur la première tranche de 250 000 $ de profit (excédent par rapport aux coûts). Les couples mariés bénéficient d’une exemption de 500 000 $. Il existe cependant certaines restrictions.
Points clés à retenir
- Vous pouvez vendre votre résidence principale et être exonéré d’impôt sur les gains en capital sur la première tranche de 250 000 $ si vous êtes célibataire et de 500 000 $ si vous êtes marié conjointement.
- Cette exemption n’est permise qu’une fois tous les deux ans.
- Vous pouvez ajouter votre base de coûts et les coûts de toutes les améliorations que vous avez apportées à la maison aux 250 000 $ si célibataire ou à 500 000 $ si vous êtes marié.
Quel est le montant de l’impôt sur les gains en capital sur les biens immobiliers?
Pour être exempté, la maison doit être considérée comme une résidence principale selon lesrègles de l’ Internal Revenue Service (IRS). Ces règles stipulent que vous devez avoir occupé la résidence pendant au moins deux des cinq dernières années.
Si vous achetez une maison et qu’une augmentation spectaculaire de sa valeur vous oblige à la vendre un an plus tard, vous devrez payer l’impôt sur les gains en capital. Si vous êtes propriétaire de votre maison depuis au moins deux ans et que vous respectez les règles de résidence principale, vous pouvez devoir de l’impôt sur le bénéfice s’il dépasse les seuils de l’IRS. Les personnes seules peuvent exclure jusqu’à 250 000 $ du gain et les personnes mariées qui produisent une déclaration conjointe peuvent exclure jusqu’à 500 000 $ du gain.
Les plus-values à court terme sont imposées comme un revenu ordinaire, avec des taux pouvant atteindre 37% pour les salariés à revenu élevé;les taux d’imposition à long terme des gains en capital sont de 0%, 15% ou 20%, avec des taux appliqués en fonction du revenu et du statut de déclaration de revenus.
Cette règle vous permet même de convertir un immeuble locatif en résidence principale car la condition de résidence de deux ans n’a pas à être remplie les années consécutives.
Supposons que vous achetiez un nouveau condo pour 300 000 $. Vous y habitez pendant la première année, louez la maison pour les trois prochaines années, et lorsque les locataires déménagent, vous y emménagez pour une autre année. Après cinq ans, vous vendez le condo pour 450 000 $. Aucun impôt sur les gains en capital n’est dû car le bénéfice (450 000 $ – 300 000 $ = 150 000 $) ne dépasse pas le montant de l’exclusion. Considérez une fin alternative dans laquelle la valeur des maisons dans votre région a augmenté de façon exponentielle.
Dans ce scénario, vous vendez le condo pour 600 000 $. L’impôt sur les gains en capital est dû sur 50 000 $ (bénéfice de 300 000 $ – exclusion de l’IRS 250 000 $). Si votre revenu se situe entre 80 000 $ et 441 450 $, votre taux d’imposition des gains en capital en tant que personne seule est de 15%. Si vous subissez des pertes en capital ailleurs, vous pouvez compenser les gains en capital de la vente de la maison par ces pertes et jusqu’à 3 000 $ de ces pertes à partir d’autres revenus imposables.
L’autre restriction majeure est que vous ne pouvez bénéficier de cette exemption qu’une fois tous les deux ans. Par conséquent, si vous avez deux maisons et avez vécu dans les deux pendant au moins deux des cinq dernières années, vous ne pourrez pas les vendre toutes les deux en franchise d’impôt.
La Taxpayer Relief Act de 1997 a été bénéfique pour les propriétaires car elle a considérablement modifié les implications des ventes de maisons. Avant la loi, les vendeurs devaient convertir la valeur totale de la vente d’une maison dans une autre maison dans un délai de deux ans pour éviter de payer l’impôt sur les gains en capital. Ce n’est cependant plus le cas et le produit de la vente peut être utilisé de toute manière que le vendeur juge appropriée.
Il est préférable de consulter un fiscaliste avant de vendre une propriété et de vérifier les changements dans le code des impôts.
Si vous remplissez les conditions d’admissibilité de l’IRS, vous pourrez vendre les gains en capital à domicile en franchise d’impôt, comme indiqué ci-dessus. Cependant, il existe des exceptions aux conditions d’éligibilité, qui sont décrites sur le site Web de l’ IRS.
Quand la vente d’une maison est-elle entièrement taxable?
Tout le monde ne peut pas profiter des exclusions de gains en capital. Les gains provenant de la vente d’une maison sont entièrement imposables lorsque:
- La maison n’est pas la résidence principale du vendeur
- La propriété a été acquise via un échange 1031 dans les 5 ans
- Le vendeur est soumis aux impôts expatriés
- La propriété n’a pas été possédée et n’a pas été utilisée comme résidence principale du vendeur pendant au moins 2 des cinq dernières années précédant la vente (certaines exceptions s’appliquent)
- Le vendeur a vendu une autre maison dans les 2 ans suivant la date de la vente et a utilisé l’exclusion des gains en capital pour cette vente
Exemple de taxe sur les gains en capital sur la vente d’une maison
Prenons l’exemple suivant. Susan et Robert, un couple marié, ont acheté une maison pour 500 000 $ en 2015. Leur quartier a connu une croissance phénoménale et la valeur des maisons a augmenté considérablement. Voyant l’occasion de récolter les fruits de cette flambée des prix des maisons, ils ont vendu leur maison en 2020 pour 1,2 million de dollars. Les gains en capital de la vente se sont chiffrés à 700 000 $.
En tant que couple marié ayant déposé une déclaration conjointe, ils ont pu exclure 500 000 $ des gains en capital, laissant 200 000 $ assujettis à l’impôt sur les gains en capital. Leur revenu combiné les place dans la tranche d’imposition de 20%. Par conséquent, leur impôt sur les gains en capital était de 40 000 $.
Comment éviter la taxe sur les gains en capital sur les ventes de maisons
Vous souhaitez réduire la facture fiscale sur la vente de votre maison? Il existe des moyens de réduire ce que vous devez ou d’ éviter les impôts sur la vente de votre propriété. Si vous possédez et avez vécu dans votre maison pendant deux des cinq dernières années, vous pouvez exclure jusqu’à 250 000 $ (500 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement) du gain d’impôt.
Des ajustements de la base de coûts peuvent également aider à réduire le gain. Votre base de coûts peut être augmentée en incluant les frais et les dépenses associés à l’achat de la maison, aux rénovations et aux ajouts. L’augmentation de la base de coûts qui en résulte réduit ainsi les gains en capital.
De plus, les pertes en capital provenant d’autres placements peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital découlant de la vente de votre maison. Les pertes importantes peuvent même être reportées aux années d’imposition suivantes. Explorons d’autres moyens de réduire ou d’éviter les impôts sur les gains en capital sur les ventes de maisons.
Utilisez les échanges 1031 pour éviter les taxes
Les propriétaires peuvent éviter de payer des impôts sur la vente de leur maison en réinvestissant le produit de la vente dans une propriété similaire par le biais d’un échange 1031. Cet échange similaire – nommé d’après la section 1031 du code IRS – permet l’échange de biens similaires sans autre contrepartie ou de biens similaires, y compris d’autres considérations, telles que l’argent comptant. L’échange 1031 permet de différer l’impôt sur le gain de la vente d’une propriété plutôt que de l’éliminer.
Les propriétaires – y compris les sociétés, les particuliers, les fiducies, les partenariats et les sociétés à responsabilité limitée – de propriétés d’investissement et d’affaires peuvent profiter de l’échange 1031 lors de l’échange de propriétés commerciales ou d’investissement contre des propriétés de même nature.
Les propriétés soumises à l’échange 1031 doivent être à des fins commerciales ou d’investissement et non à des fins personnelles. La partie à l’échange 1031 doit identifier par écrit les propriétés de remplacement dans les 45 jours suivant la vente et doit terminer l’échange pour une propriété comparable à celle indiquée dans l’avis dans les 180 jours suivant la vente.
Transformez votre résidence secondaire en résidence principale
Les exclusions de gains en capital sont attrayantes pour de nombreux propriétaires, à tel point qu’ils peuvent essayer de maximiser son utilisation tout au long de leur vie. Étant donné que les gains sur les résidences non principales et les propriétés locatives n’ont pas les mêmes exclusions, de plus en plus de gens ont cherché des moyens intelligents de réduire leur impôt sur les plus-values sur la vente de leurs propriétés. Une façon d’y parvenir est de convertir une résidence secondaire ou un immeuble locatif en résidence principale.
Un propriétaire peut faire de sa résidence secondaire sa résidence principale pendant deux ans avant de vendre et profiter de l’exclusion fiscale des gains en capital de l’IRS. Cependant, des stipulations s’appliquent. Les déductions pour amortissement sur les gains réalisés avant le 6 mai 1997 ne seront pas prises en compte dans l’exclusion.
Selon la loi sur la taxe d’aide au logement de 2008, un bien locatif converti en résidence principale ne peut bénéficier de l’exclusion des gains en capital que pendant la période pendant laquelle le bien a été utilisé comme résidence principale. Les plus-values sont réparties sur toute la période de détention. Tout en servant de bien locatif, la partie allouée relève d’un usage non admissible et n’est pas éligible à l’exclusion.
Pour empêcher quelqu’un de profiter de l’exclusion 1031 d’échange et de plus-value, l’American Jobs Creation Act de 2004 stipule que l’exclusion s’applique si le bien échangé a été détenu pendant au moins 5 ans après l’échange.
Comment les ventes à tempérament réduisent les taxes
Réaliser un gros profit lors de la vente d’un investissement est le rêve. Cependant, la taxe correspondante sur la vente peut ne pas l’être. Pour les propriétaires d’immeubles locatifs et de résidences secondaires, il existe un moyen de réduire l’impact fiscal. Pour réduire le revenu imposable, le propriétaire peut choisir une option de vente à tempérament, dans laquelle une partie du gain est différée dans le temps. Un paiement spécifique est généré sur la durée spécifiée dans le contrat.
Chaque paiement se compose du principal, du gain et des intérêts, le principal représentant le coût de base non imposable et les intérêts imposés en tant que revenu ordinaire. La fraction fractionnaire du gain se traduira par un impôt moins élevé que l’impôt sur un remboursement forfaitaire du gain. Combien de temps le propriétaire a détenu le bien déterminera comment il est imposé: gains en capital à long terme ou à court terme.
Comment fonctionnent les taxes foncières
Comme la plupart des achats que nous faisons, les taxes sont calculées sur le prix d’achat. Il en va de même pour l’immobilier. Les gouvernements des États et locaux prélèvent des impôts fonciers ou fonciers sur les biens immobiliers; ces taxes collectées aident à payer les services publics, les projets, les écoles, etc.
Les taxes foncières sont des taxes ad valorem, qui sont des taxes évaluées par rapport à la valeur de la maison et du terrain sur lequel elle se trouve. Il n’est pas évalué sur la base du coût – ce qui a été payé pour cela. La taxe foncière est calculée en multipliant le taux d’imposition par la valeur imposable de la propriété. Les taux d’imposition varient selon les juridictions et peuvent changer, tout comme la valeur imposable de la propriété. Cependant, certaines exemptions et déductions sont disponibles dans certaines situations.
Comment calculer la base de coût d’une maison
Le coût de base d’une maison est ce que vous avez payé (votre coût) pour cela. Sont inclus le prix d’achat, certaines dépenses associées à l’achat de la maison, les frais d’amélioration, certains frais juridiques et plus encore.
Exemple: En 2010, Rachel a acheté sa maison pour 400 000 $. Elle n’a fait aucune amélioration et n’a subi aucune perte pendant les dix années où elle a vécu là-bas. En 2020, elle a vendu sa maison pour 550000 $. Son coût de base était de 400 000 $ et son gain imposable de 150 000 $. Elle a choisi d’exclure les gains en capital et, par conséquent, ne devait aucun impôt.
Qu’est-ce que la base d’origine ajustée?
La base de coût d’une maison peut changer. Des réductions de base de coûts se produisent lorsque vous recevez un remboursement de vos coûts. Par exemple, vous avez acheté une maison pour 250 000 $ et plus tard, vous avez subi une perte due à un incendie. Votre assureur habitation émet un paiement de 100 000 $, ce qui réduit votre base de coûts à 150 000 $ (250 000 $ de base de coûts d’origine – 100 000 $ de paiement d’assurance).
Les améliorations qui sont nécessaires pour entretenir la maison sans valeur ajoutée, qui ont une durée de vie utile de moins d’un an ou qui ne font plus partie de votre maison n’augmenteront pas votre base de coûts.
De même, certains événements et activités peuvent augmenter la base des coûts. Par exemple, vous dépensez 15 000 $ pour ajouter une salle de bain à votre maison. Votre nouvelle base de coûts augmentera du montant que vous avez dépensé pour améliorer votre maison.
Base lors de l’héritage d’un domicile
Si vous avez hérité d’une maison, le prix de base est la juste valeur marchande (JVM) de la maison au décès du propriétaire initial. Par exemple, vous héritez d’une maison pour laquelle le propriétaire d’origine a payé 50 000 $. La maison était évaluée à 400 000 $ au moment du décès du propriétaire initial. Six mois plus tard, vous vendez la maison pour 500 000 $. Le gain imposable est de 100 000 $ (prix de vente de 500 000 $ – coût de base de 400 000 $).
La juste valeur marchande est déterminée à la date du décès du constituant ou à une autre date d’évaluation si l’exécuteur testamentaire produit une déclaration de revenus et choisit cette méthode.dix
Déclaration du produit de la vente à l’IRS
Il est nécessaire de déclarer la vente d’une maison si vous avez reçu un formulaire 1099-S déclarant le produit de la vente ou s’il y a un gain non exclu. Le formulaire 1099-S est un formulaire fiscal IRS déclarant la vente ou l’échange de biens immobiliers. Ce formulaire est généralement émis par l’agence immobilière, la société de clôture ou le créancier hypothécaire. Si vous remplissez les conditions requises par l’IRS pour ne pas payer d’impôt sur les gains en capital sur la vente, informez votre professionnel de l’immobilier au plus tard le 15 février suivant l’année de la transaction.
L’IRS détaille les transactions qui ne sont pas déclarables:
- Si le prix de vente est de 250 000 $ (500,00 $ pour les personnes mariées) ou moins et que le gain est entièrement exclu du revenu brut. Le propriétaire doit également affirmer qu’il satisfait à l’exigence de résidence principale. Le professionnel de l’immobilier doit recevoir une attestation que ces attestations sont vraies.
- Si le cédant est une société, un secteur public ou gouvernemental, ou un cédant en volume exonéré (une personne qui a ou vendra 25 biens immobiliers déclarables ou plus à 25 parties ou plus)
- Non-vente, comme les cadeaux
- Une transaction pour satisfaire un prêt garanti
- Si la contrepartie totale de la transaction est de 600 $ ou moins, ce qu’on appelle un transfert de minimus
Considérations particulières
Que se passe-t-il en cas de divorce ou pour le personnel militaire? Heureusement, il y a des considérations pour ces situations. En cas de divorce, le conjoint qui a obtenu la propriété d’une maison peut compter les années pendant lesquelles la maison appartenait à l’ancien conjoint pour se qualifier pour l’exigence d’utilisation. De plus, si le bénéficiaire est propriétaire de la maison, l’exigence d’utilisation peut inclure le temps que l’ex-conjoint passe à vivre dans la maison jusqu’à la date de la vente.
Le personnel militaire et certains fonctionnaires du gouvernement en service officiel prolongé et leurs conjoints peuvent choisir de reporter l’exigence de cinq ans jusqu’à dix ans pendant qu’ils sont en service. Essentiellement, tant que le militaire occupe la maison pendant 2 ans sur 15, il est admissible à l’exclusion des gains en capital (jusqu’à 250 000 $ pour les contribuables célibataires et jusqu’à 500 000 $ pour les contribuables mariés qui déclarent conjointement).
Impôt sur les gains en capital sur les immeubles de placement
L’immobilier peut être catégorisé différemment. Le plus souvent, il est catégorisé comme un investissement ou un immeuble locatif ou une résidence principale. La résidence principale d’un propriétaire est le bien immobilier utilisé comme emplacement principal dans lequel il habite. Un investissement ou un bien locatif est un bien immobilier acheté ou réaffecté pour générer un revenu ou un profit pour le (s) propriétaire (s) ou investisseur (s).
La façon dont la propriété est classée affecte la façon dont elle est imposée et les déductions fiscales, telles que les déductions d’intérêts hypothécaires, peuvent être demandées. En vertu de la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi, jusqu’à 750000 $ d’intérêts hypothécaires sur une résidence principale peuvent être déduits. Cependant, si un bien est utilisé uniquement comme immeuble de placement, il ne bénéficie pas de l’exclusion des gains en capital.
Les reports de l’impôt sur les plus-values sont autorisés pour les immeubles de placement dans le cadre de l’échange 1031 si le produit de la vente est utilisé pour acheter un investissement de même nature. Et les pertes en capital subies au cours de l’année d’imposition peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital provenant de la vente d’immeubles de placement. Ainsi, bien que ne bénéficiant pas de l’exclusion des gains en capital, il existe des moyens de réduire ou d’éliminer les impôts sur les plus-values des immeubles de placement.
Propriété locative vs maison de vacances
Les biens locatifs sont des biens immobiliers loués à des tiers pour générer des revenus ou des bénéfices. Une maison de vacances est un bien immobilier utilisé à des fins récréatives et non considéré comme la résidence principale. Il est utilisé pour les séjours de courte durée, principalement pour les vacances.
Souvent, les propriétaires convertissent leurs maisons de vacances en propriétés locatives lorsqu’ils ne sont pas utilisés par eux. Les revenus générés par la location peuvent couvrir l’hypothèque et les autres dépenses d’entretien. Il y a cependant quelques points à garder à l’esprit. Si la maison de vacances est louée pour moins de 15 jours, le revenu n’est pas déclarable. Si la maison de vacances est utilisée par le propriétaire pendant moins de deux semaines par an, puis louée pour le reste, elle est considérée comme un immeuble de placement.
Les propriétaires peuvent profiter de l’exclusion fiscale des gains en capital lorsqu’ils vendent leur maison de vacances s’ils respectent les règles de propriété et d’utilisation de l’IRS.
Taxes foncières et taxes foncières
L’immobilier et la propriété sont souvent utilisés de manière interchangeable, tout comme les taxes foncières et les taxes foncières. Cependant, la propriété est un terme général pour décrire différents actifs, y compris les biens immobiliers, appartenant à une personne; et tous les biens ne sont pas imposés de la même manière.
Les impôts fonciers, en ce qui concerne l’immobilier, sont des impôts ad valorem évalués par l’État et les gouvernements locaux où se trouve le bien immobilier. La taxe foncière est calculée en multipliant le taux de la taxe foncière par la valeur marchande de l’immeuble, qui comprend la valeur de l’immeuble (p. Ex., Maisons, condos et bâtiments) et du terrain sur lequel il se trouve.
Les impôts fonciers, en ce qui concerne les biens personnels, sont des impôts appliqués aux biens meubles. Les biens immobiliers, qui sont des immeubles, ne sont pas inclus dans la taxe d’habitation. Des exemples de biens personnels comprennent les voitures, les motomarines et l’équipement lourd. Les taxes foncières sont appliquées au niveau de l’État ou au niveau local et peuvent varier d’un État à l’autre.
Foire aux questions sur l’impôt sur les gains en capital sur les biens immobiliers
Les ventes de maisons sont-elles libres de taxe?
Les ventes de maisons sont exonérées de taxe si la condition de la vente répond à certains critères. Le vendeur doit avoir été propriétaire du logement et l’a utilisé comme résidence principale pendant 2 des 5 dernières années (jusqu’à la date de clôture). Les deux années ne doivent pas être consécutives pour se qualifier. Le vendeur ne doit pas avoir vendu une maison au cours des deux dernières années et réclamé l’exclusion de l’impôt sur les gains en capital. Si les gains ne dépassent pas le seuil d’exclusion (250 000 $ pour les célibataires et 500 000 $ pour les mariés déclarant conjointement), le vendeur ne doit pas d’impôt sur la vente de sa maison.
Comment éviter de payer des taxes lorsque je vends ma maison?
Il existe plusieurs façons d’éviter de payer des impôts sur la vente de votre maison. Ici, nous en énumérerons quelques-uns. Compensez vos gains en capital par des pertes en capital. Les pertes en capital des années précédentes peuvent être reportées pour compenser les gains des années futures.
Envisagez d’utiliser l’exclusion de résidence principale de l’IRS. Pour les contribuables célibataires, vous pouvez exclure jusqu’à 250 000 $ des gains en capital, et pour les contribuables mariés déclarant conjointement, vous pouvez exclure jusqu’à 500 000 $ des gains en capital (certaines restrictions s’appliquent).
En outre, dans le cadre d’un échange 1031, vous pouvez transférer le produit de la vente d’un immeuble locatif ou d’investissement dans un investissement similaire dans un délai de 180 jours.
Combien de taxes dois-je payer lors de la vente de ma maison?
Le montant des impôts que vous payez dépend du montant du gain résultant de la vente de votre maison et de votre tranche d’imposition. Si vos bénéfices ne dépassent pas le montant de l’exclusion et que vous répondez aux directives de l’IRS pour réclamer l’exclusion, vous ne devez rien. Si vos bénéfices dépassent le montant de l’exclusion et que vous gagnez moins de 80 000 $ par an, vous devrez un impôt de 15% (basé sur le statut de dépôt unique) sur les bénéfices.
Le taux d’imposition dépend du revenu. Il est important de consulter un fiscaliste pour déterminer et discuter de votre obligation fiscale.
Dois-je déclarer la vente de ma maison à l’IRS?
Il est possible que vous n’ayez pas à déclarer la vente de votre maison si aucune des conditions suivantes n’est vraie:
- Vous avez un gain imposable non exclu à la vente de votre maison (> 250000 $ pour les contribuables célibataires et> 500000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement)
- Vous avez reçu un 1099-S, déclarant le produit des transactions immobilières
- Vous souhaitez déclarer le gain comme imposable, même si la totalité ou une partie relève des lignes directrices d’exclusion
La ligne de fond
Les impôts sur les plus-values peuvent être substantiels. Heureusement, le Tax Relief Act de 1997 offre un certain allégement aux propriétaires qui répondent à certains critères de l’IRS. Pour les déclarants célibataires, jusqu’à 250 000 $ des gains en capital peuvent être exclus, et pour les déclarants mariés déclarant conjointement, jusqu’à 500 000 $ des gains en capital peuvent être exclus. Pour les gains dépassant ces seuils, des taux de gains en capital sont appliqués.
Il existe des exceptions pour certaines situations, telles que le divorce et le déploiement militaire, et il existe des règles pour déclarer les ventes. Comprendre les règles fiscales et se tenir au courant des changements fiscaux peut vous aider à mieux vous préparer à la vente de votre maison.
Conseiller Insight
Kimerly Polak Guerrero, CFP®, RICP® Polero ICE Advisers, New York, NY
En plus de l’exemption de 250 000 $ (ou 500 000 $ pour un couple), vous pouvez également soustraire le coût total de la propriété du prix de vente. Votre base de coûts est calculée en commençant par le prix que vous avez payé pour la maison, puis en ajoutant les frais d’achat (par exemple, les frais de clôture, l’assurance titre et les frais de règlement).
À ce chiffre, vous pouvez ajouter le coût de tous les ajouts et améliorations que vous avez apportés et qui ont une durée de vie utile de plus d’un an.
Enfin, ajoutez vos frais de vente, comme les commissions d’agent immobilier et les honoraires d’avocat, ainsi que les taxes de transfert que vous avez engagées.
Au moment où vous aurez terminé de totaliser tous ces coûts d’achat, de vente et d’amélioration de la propriété, votre gain en capital sur la vente sera probablement beaucoup plus faible, suffisamment pour être admissible à l’exonération.