Intérêt bénéficiaire
Qu’est-ce que l’intérêt bénéfique?
Un intérêt bénéficiaire est le droit de recevoir des avantages sur les actifs détenus par une autre partie. L’intérêt bénéficiaire est souvent lié à des questions concernant les fiducies.
Par exemple, la plupart des arrangements d’intérêts bénéficiaires prennent la forme de comptes en fiducie, où un particulier, le bénéficiaire, a un droit acquis dans les actifs de la fiducie. Le bénéficiaire reçoit un revenu des avoirs de la fiducie, mais n’est pas propriétaire du compte.
Comment fonctionne l’intérêt bénéfique
L’intérêt d’un bénéficiaire changera en fonction du type de compte en fiducie et des règles de la convention de fiducie.
Points clés à retenir
- Le principe de l’intérêt bénéficiaire peut être appliqué dans des situations immobilières.
- Un intérêt bénéficiaire est généralement lié aux comptes en fiducie.
- Dans le cas d’une fiducie Crummey, souvent mise en place par les parents pour leurs enfants, le bénéficiaire a un intérêt immédiat.
Un bénéficiaire a généralement un intérêt futur dans les actifs de la fiducie, ce qui signifie qu’il peut accéder aux fonds à un moment déterminé, par exemple lorsque le bénéficiaire atteint un certain âge.
Fiducies pour enfants
Par exemple, un parent peut créer une fiducie testamentaire au profit de ses trois enfants au décès du parent. Le créateur de la fiducie peut stipuler la distribution des actifs du compte aux enfants du vivant du parent,
L’intérêt bénéficiaire changera en fonction des règles de l’arrangement d’une fiducie et du type de compte en fiducie.
Les parents peuvent créer des fiducies Crummey, financées par des dons annuels, pour profiter des exclusions d’impôt sur les donations. Avec les fiducies Crummey, le bénéficiaire a un intérêt immédiat et un accès aux actifs de la fiducie pendant une période de temps spécifiée. Par exemple, le bénéficiaire peut avoir accès aux fonds de la fiducie dans les 30 ou 60 premiers jours suivant le transfert d’un don. Ces actifs relèvent des règles de distribution régissant la fiducie.
Autres exemples d’intérêt bénéfique
L’immobilier est un autre exemple d’intérêt bénéficiaire. Un locataire qui loue une propriété profite des avantages d’avoir un toit au-dessus de sa tête. Cependant, le locataire n’est pas propriétaire de l’actif.
Les intérêts des bénéficiaires peuvent également être appliqués aux régimes de retraite parrainés par l’employeur tels que 401 (k) s et Roth 401 (k) s, ainsi qu’aux comptes de retraite individuels (IRA) et Roth IRA.
Avec ces comptes parrainés par l’employeur, le titulaire du compte peut désigner un bénéficiaire désigné qui peut bénéficier des fonds du compte en cas de décès du titulaire du compte. Les règles régissant l’intérêt des bénéficiaires dans ces cas varient considérablement en fonction du type de compte de retraite et de l’identité du bénéficiaire.
Un conjoint bénéficiaire d’un IRA a plus de liberté sur les actifs que quiconque. Le conjoint survivant peut traiter le compte comme ses propres actifs de roulement dans un autre régime – si l’IRS le permet – ou se désigner comme bénéficiaire.
Un bénéficiaire non conjoint à un IRA, par exemple, ne peut pas traiter le compte comme le leur. Ainsi, le bénéficiaire ne peut pas faire de contributions au compte ou transférer des actifs dans ou hors de l’IRA.