Méthode de base du coût moyen
Quelle est la méthode de base du coût moyen?
La méthode de base du coût moyen est un système de calcul de la valeur des positions de fonds communs de placement détenues dans un compte imposable afin de déterminer le profit ou la perte aux fins de déclaration fiscale. Le coût de base représente la valeur initiale d’un titre ou d’un fonds commun de placement détenu par un investisseur.
Le coût moyen est ensuite comparé au prix auquel les actions du fonds ont été vendues afin de déterminer les gains ou les pertes aux fins de déclaration fiscale. Le coût moyen de base est l’une des nombreuses méthodes que l’ Internal Revenue Service (IRS) permet aux investisseurs d’ utiliser pour calculer le coût de leurs avoirs en fonds communs de placement.
14h30
Comprendre la méthode de base du coût moyen
La méthode de base du coût moyen est couramment utilisée par les investisseurs pour la déclaration fiscale des fonds communs de placement. Une méthode de base du coût est déclarée avec la société de courtage où les actifs sont détenus. Le coût moyen est calculé en divisant le montant total en dollars investi dans une position de fonds commun de placement par le nombre d’actions détenues. Par exemple, un investisseur qui a 10 000 $ dans un investissement et possède 500 actions aurait un coût moyen de base de 20 $ (10 000 $ / 500).
Points clés à retenir
- La méthode de base du coût moyen est un moyen de calculer la valeur des positions de fonds communs de placement afin de déterminer le profit ou la perte pour la déclaration fiscale.
- Le coût de base représente la valeur initiale d’un titre ou d’un fonds commun de placement détenu par un investisseur.
- Le coût moyen est calculé en divisant le montant total en dollars investi dans une position de fonds commun de placement par le nombre d’actions détenues.
Types de méthodes de base de coût
Bien que de nombreuses sociétés de courtage utilisent par défaut la méthode de base du coût moyen pour les fonds communs de placement, il existe d’autres méthodes disponibles.
FIFO
La méthode du premier entré , premier sorti (FIFO) signifie que lorsque les actions sont vendues, vous devez vendre les premières que vous avez acquises en premier lors du calcul des gains et des pertes. Par exemple, disons qu’un investisseur possédait 50 actions et en achetait 20 en janvier tout en achetant 30 actions en avril. Si l’investisseur vendait 30 actions, les 20 en janvier doivent être utilisées, et les dix actions restantes vendues proviendraient du deuxième lot acheté en avril. Étant donné que les achats de janvier et d’avril auraient été exécutés à des prix différents, le gain ou la perte fiscale serait touché par les prix d’achat initiaux de chaque période.
De plus, si un investisseur a investi pendant plus d’un an, il serait considéré comme un investissement à long terme. L’IRS applique une taxe plus faible sur les gains en capital aux investissements à long terme par rapport aux investissements à court terme, qui sont des titres ou des fonds acquis en moins d’un an. En conséquence, la méthode FIFO entraînerait une baisse des impôts payés si l’investisseur avait vendu des positions datant de plus d’un an.
LIFO
La méthode du dernier entré, premier sorti (LIFO) est lorsqu’un investisseur peut vendre les actions les plus récentes acquises en premier, suivies des actions précédemment acquises. La méthode LIFO fonctionne mieux si un investisseur veut conserver les actions initiales achetées, qui pourraient être à un prix inférieur par rapport au prix actuel du marché.
Méthodes à coût élevé et à faible coût
La méthode du coût élevé permet aux investisseurs de vendre les actions qui ont le prix d’achat initial le plus élevé. En d’autres termes, les actions les plus chères à acheter sont vendues en premier. Une méthode à coût élevé est conçue pour offrir aux investisseurs le plus bas impôt sur les gains en capital dû. Par exemple, un investisseur peut tirer un gain important d’un investissement, mais ne veut pas encore réaliser ce gain, mais a besoin d’argent.
Avoir un coût plus élevé signifie que la différence entre le prix initial et le prix du marché, une fois vendu, se traduira par le plus petit gain. Les investisseurs peuvent également utiliser la méthode du coût élevé s’ils souhaitent subir une perte en capital, d’un point de vue fiscal, pour compenser d’autres gains ou revenus.
À l’inverse, la méthode à faible coût permet aux investisseurs de vendre d’abord les actions les moins chères. En d’autres termes, les actions les moins chères que vous avez achetées sont vendues en premier. La méthode à faible coût peut être choisie si un investisseur souhaite réaliser un gain en capital sur un investissement.
Choisir une méthode basée sur les coûts
Une fois qu’une méthode de base des coûts a été choisie pour un fonds commun de placement spécifique, elle doit rester en vigueur. Les sociétés de courtage fourniront aux investisseurs une documentation fiscale annuelle appropriée sur les ventes de fonds communs de placement en fonction de leurs choix de méthode de base des coûts.
Les investisseurs devraient consulter un conseiller fiscal ou un planificateur financier s’ils ne sont pas certains de la méthode de base du coût qui réduira au minimum leur facture fiscale pour les avoirs importants de fonds communs de placement dans des comptes imposables. La méthode de la base du coût moyen peut ne pas toujours être la méthode optimale du point de vue fiscal. Veuillez noter que la base de coût ne devient importante que si les avoirs sont dans un compte imposable et que l’investisseur envisage une vente partielle des avoirs.
Méthode d’identification spécifique
La méthode d’identification spécifique (également appelée identification spécifique des actions) permet à l’investisseur de choisir quelles actions sont vendues afin d’optimiser le traitement fiscal. Par exemple, disons qu’un investisseur achète 20 actions en janvier et 20 actions en février. Si l’investisseur vend plus tard 10 actions, il peut choisir de vendre 5 actions du lot de janvier et 5 actions du lot de février.
Exemple de comparaisons de base de coût
Les comparaisons sur la base des coûts peuvent être une considération importante. Disons qu’un investisseur a effectué les achats de fonds consécutifs suivants dans un compte imposable:
- 1000 actions à 30 $ pour un total de 30000 $
- 1000 actions à 10 $ pour un total de 10000 $
- 1500 actions à 8 $ pour un total de 12000 $
Le montant total investi est de 52 000 $ et le coût de base moyen est calculé en divisant 52 000 $ par 3 500 actions. Le coût moyen est de 14,86 $ par action.
Supposons que l’investisseur vend ensuite 1 000 actions du fonds à 25 $ l’action. L’investisseur aurait un gain en capital de 10 140 $ selon la méthode du coût moyen. Le gain ou la perte basé sur le coût moyen serait le suivant:
- (25 $ – 14,86 $) x 1000 actions = 10140 $.
Les résultats peuvent varier en fonction de la méthode fondée sur les coûts choisie à des fins fiscales:
- Premier entré, premier sorti: (25 $ – 30 $) x 1000 actions = – 5000 $
- Dernier entré, premier sorti: (25 $ – 8 $) x 1 000 = 17 000 $
- Coût élevé: (25 $ – 30 $) x 1000 actions = – 5000 $
- Faible coût: (25 $ – 8 $) x 1 000 = 17 000 $
D’un point de vue strictement fiscal, l’investisseur ferait mieux de choisir la méthode FIFO ou la méthode du coût élevé pour calculer la base de coût avant de vendre les actions. Ces méthodes n’entraîneraient aucun impôt sur la perte. Cependant, selon la méthode du coût moyen, l’investisseur doit payer un impôt sur les gains en capital sur les 10 140 $ de revenus.
Bien sûr, si l’investisseur a vendu les 1 000 actions en utilisant la méthode FIFO, il n’y a aucune garantie que lorsque les actions restantes seront vendues, 25 $ seront le prix de vente. Le cours de l’action pourrait baisser, anéantir la plupart des gains en capital et une opportunité de réaliser un gain en capital aurait été perdue. En conséquence, les investisseurs doivent peser le choix de prendre le gain aujourd’hui et de payer les impôts sur les gains en capital ou d’essayer de réduire leurs impôts et de risquer de perdre les gains non réalisés sur leur investissement restant.