Les pénalités IRS sont-elles déductibles de l’impôt?
Le code fiscal américain ne permet pas aux contribuables de déduire les pénalités imposées par l’ Internal Revenue Service (IRS). Les pénalités IRS sont généralement évaluées pour les violations des lois fiscales, telles que la déclaration erronée de revenus ou la demande de fausses déductions ou de crédits d’ impôt. L’IRS évalue généralement les pénalités ainsi que les intérêts sur le solde dû par un contribuable, et cet intérêt n’est pas déductible d’impôt.
La date d’échéance de la déclaration de revenus fédérale pour les particuliers a été prolongée du 15 avril 2021 au 17 mai 2021. Le paiement des impôts dus peut être reporté à la même date sans pénalité. Votre date limite fiscale de l’État ne peut pas être retardée.
Points clés à retenir
- Les contribuables ne peuvent pas déduire les pénalités IRS sur leur déclaration de revenus.
- Des pénalités sont généralement imposées pour un défaut de production ou de paiement et pour les chèques non honorés.
- Les sanctions varient selon le type de violation et peuvent s’accumuler jusqu’à ce que le compte soit entièrement payé ou jusqu’à ce que le contribuable entre dans un plan de paiement approuvé.
- Les extensions déposées via le formulaire 4868 prolongent la date limite de dépôt des déclarations de revenus, mais ne prolongent pas la date limite de paiement des impôts sur le revenu.
Pénalités IRS
Les amendes et pénalités qu’une personne doit au gouvernement pour avoir enfreint les lois locales, étatiques et fédérales ne sont jamais déductibles. Selon l’IRS, le but de ses sanctions est de décourager les activités illégales liées aux impôts fédéraux. Les sanctions découragent également les gens de négliger leurs obligations de déposer ou de payer. L’IRS envoie généralement un avis à une personne après un contrôle fiscal et évalue à la fois les pénalités et les intérêts sur les montants impayés.
Bien que les contribuables ne soient pas autorisés à déduire des pénalités, ils peuvent bénéficier d’un allégement pour circonstances atténuantes. Si elle est approuvée par l’IRS, la totalité ou une partie de la pénalité peut être allégée. Cependant, les intérêts courent toujours jusqu’à ce que les montants dus soient entièrement payés.
Les pénalités de non-paiement sont imposées sur l’impôt dû après la date d’échéance, pour chaque mois ou mois partiel, jusqu’à ce que le compte du contribuable soit réglé. L’IRS permet aux accords de paiement échelonné de rembourser le solde impayé et d’arrêter l’évaluation des pénalités de non-paiement.
Le plus souvent, des pénalités sont imposées pour les chèques non honorés, ou pour avoir omis de produire votre déclaration de revenus à la date d’échéance requise, de ne pas payer le montant total des taxes dues à la date d’échéance ou de ne pas payer le montant approprié des taxes estimées. Les sanctions varient selon le type de violation.
Par exemple, une pénalité de 5% de la taxe exigée est imposée lorsque le contribuable ne produit pas à temps, et il est facturé chaque mois que la déclaration est en retard, jusqu’à cinq mois. L’IRS évalue une pénalité de 0,5% sur les impôts non payés à la date d’échéance de la déclaration de revenus, qui est généralement le 15 avril. même mois, la pénalité combinée est de 5% (4,5% de retard de production et 0,5% de retard de paiement) pour chaque mois ou partie de mois de retard de votre déclaration, jusqu’à 25%. « 4
Les contribuables ont la possibilité de prolonger leur date limite de déclaration de revenus en déposant une prolongation à l’aide du formulaire 4868. Cependant, une prolongation lors de la production de votre déclaration ne prolonge pas la date limite de paiement de vos impôts.
Le 22 février 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que les victimes des tempêtes hivernales de 2021 au Texas auront jusqu’au 15 juin 2021 pour déposer diverses déclarations de revenus des particuliers et des entreprises et effectuer des paiements d’impôts. Par conséquent, les particuliers et les entreprises concernés auront jusqu’au 15 juin 2021 pour produire des déclarations et payer les impôts initialement dus au cours de cette période. Cela comprend les déclarations des particuliers et des entreprises 2020 normalement exigibles le 15 avril, ainsi que divers déclarations d’entreprise 2020 dues le 15 mars.
Déductibilité des frais juridiques
Selon la publication IRS 529, les frais juridiques engagés pour tenter de produire ou de percevoir un revenu imposable ou payés dans le cadre de la détermination, de la collecte ou du remboursement de tout impôt ne sont plus déductibles.
Vous pouvez déduire les dépenses de résolution des problèmes fiscaux liés aux bénéfices ou aux pertes de votre entreprise (annexe C), les loyers ou les redevances (annexe E) ou les revenus et dépenses agricoles (annexe F) selon le calendrier approprié.
Cependant, les dépenses liées à la résolution des problèmes fiscaux non professionnels sont des déductions détaillées diverses et ne sont plus déductibles.
Autres pénalités
Alors que les pénalités IRS ne peuvent pas être déduites, d’autres pénalités liées aux activités commerciales peuvent être déduites par les entreprises sur une déclaration de revenus. Par exemple, les pénalités payées par une entreprise manufacturière en raison de l’inexécution d’un contrat de construction sont généralement déductibles en tant que dépense d’entreprise.