Les contributions de rattrapage sont-elles comprises dans la limite de 415?

Contrairement aux reports réguliers des employés, les cotisations de rattrapage ne sont pas incluses dans la limite de 415. Bien qu’il existe une limite annuelle imposée sur les cotisations de rattrapage, elle est désignée par une section différente du  code de l’ Internal Revenue Service (IRS) régissant les contributions aux régimes d’épargne-retraite qualifiés.

Quelle est la limite de 415?

Nommé pour l’article 415 de l’ Internal Revenue Code  (IRC), la limite de 415 reflète les contributions maximales admissibles à un régime d’épargne-retraite admissible au cours d’une année donnée. Les cotisations maximales des employés sont dictées par l’article 402 (g), mais les contributions globales de toutes les sources sont limitées par l’article 415. Cela comprend les reports des employés, la contrepartie de l’employeur et les contributions aux bénéfices.2

Ces types de contributions sont considérés comme des ajouts annuels. Cela signifie que votre employeur peut potentiellement contribuer beaucoup plus qu’un individu à un 401 (k), bien que ce ne soit pas du tout habituel. En fait, la plupart des employeurs ne correspondent que jusqu’à 2 à 5% des cotisations des employés.

Par exemple, la limite de 415 pour les régimes 401 (k)  est de 57 000 $ pour 2020 et 58 000 $ pour 2021. De ce montant, les employés peuvent cotiser jusqu’à 19 500 $. Le solde peut être composé de contributions de l’employeur et de contributions de contrepartie ou d’intéressement. Tout ce quidépasse la limite 415 est considérée comme surfinancement du compte de laretraite et les fonds ne bénéficient pas des mêmes avantages fiscaux différés d’argent de retraite admissible. Si ces fonds excédentaires sont mal utilisés, l’IRS peut en outre imposer des amendes et des arriérés d’impôts.

Contributions de rattrapage

Pour encourager les employés proches de la retraite à augmenter leur épargne, l’IRS permet aux personnes de plus de 50 ans de verser des cotisations de rattrapage annuelles dépassant les limites 402 (g) et 415.Étant donné que ces contributions sont définies séparément dans lecode IRC 414 (v), ils ne sont pas inclus comme desajouts annuels prévus à l’article 415. Dans le cas d’un audit plan, parconséquent, les cotisations versées à un régime comme admissibles descontributions de rattrapage sont non inclus dans le test de limite de 415.

L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux participants au régime de plus de 50 ans de verser des cotisations de rattrapage annuelles pour encourager ceux qui approchent de la retraite à augmenter leur épargne. Pour 2020 et 2021, la contribution de rattrapage admissible pour les plans 401 (k) est de 6500 $.

Cependant, les contributions de rattrapage ne peuvent être faites que par les employés qui ont maximisé leurs contributions traditionnelles de report de salaire. Cela porte la cotisation maximale des employés à 26 000 $ en 2020 et 2021 et la cotisation annuelle totale maximale à 63 500 $ en 2020 (64 500 $ en 2021) pour les participants de plus de 50 ans.