Méthode de versement de revenu annualisé
Quelle est la méthode de versement de revenu annualisé?
La méthode des acomptes provisionnels du revenu annualisé calcule les acomptes provisionnels estimatifs des contribuables et contribue à réduire les sous-paiements et les pénalités encourues en raison de la fluctuation de leur revenu. Les contribuables doivent payer des acomptes provisionnels trimestriels de leur impôt estimatif selon les montants calculés selon la méthode des acomptes provisionnels réguliers. Lorsqu’un contribuable a un revenu fluctuant, il lui arrive souvent de sous-payer les estimations trimestrielles, ce qui entraîne des pénalités de sous-paiement. Grâce à l’utilisation de laméthode des acomptes provisionnels du revenu annualisé, les contribuables peuvent estimer plus précisément leurs impôts.1
Explication de la méthode de versement de revenu annualisé
Le but de la méthode des acomptes provisionnels est de calculer les acomptes provisionnels trimestriels, ce qui se fait en divisant l’impôt annuel estimé en quatre segments égaux. Les paiements qui en résultent paieront en temps opportun les impôts trimestriels estimés des contribuables ayant un revenu stable, mais ne fonctionnent pas aussi bien pour les contribuables dont le revenu fluctue.
Prenons, par exemple, les contribuables Jane et John. Chacun d’eux doit 100 000 $ en impôt annuel estimé, et chacun d’eux effectue des paiements estimatifs en quatre versements de 25 000 $. Jane gagnait uniformément son revenu, 25% chaque trimestre, de sorte que les parties trimestrielles lui payaient l’impôt estimé en totalité et à temps.
Les revenus de John étaient inégaux, chaque trimestre étant respectivement de 0%, 20%, 30% et 50%. John peut avoir du mal à trouver les liquidités nécessaires pour effectuer ses paiements d’impôts estimés au premier et au deuxième trimestre lorsque ses revenus sont faibles. En utilisant la méthode des versements périodiques, si Jean devait payer moins d’impôt estimé au cours des deux premiers trimestres et plus au cours des deux seconds trimestres, il aurait une pénalité de sous-paiement pour les deux premiers trimestres. La méthode de versement de revenu annualisé permet à John de réorganiser ses versements, afin qu’ils soient corrélés à son revenu au fur et à mesure qu’il le gagne.
Il le fait en annualisant les versements de John sur quatre périodes qui se chevauchent. Chaque période commence le 1er janvier et se termine l’une après l’autre. La première période se termine le 31 mars, la deuxième se termine le 31 mai, la troisième le 31 août et la quatrième se termine le 31 décembre. Chaque période comprend toutes les périodes précédentes, la période finale englobant toute l’année.
- 1er trimestre: du 1er janvier au 31 mars, impôt exigible sur les revenus de 0%
- 2e trimestre: du 1er janvier au 31 mai, impôt exigible sur les bénéfices de 0% + 20%
- 3e trimestre: du 1er janvier au 1er août. 31 impôt dû sur les bénéfices 0% + 20% + 30%
- 4e trimestre: du 1er janvier au 1er décembre 31 impôt dû sur les bénéfices 0% + 20% + 30% + 50%
John a maintenant quatre tranches de montants différents qui, une fois additionnés, correspondent à son impôt annuel estimé. Les versements remaniés de John sont maintenant payés en temps opportun, ses quatre pénalités de sous-paiement étant réduites.
La publication IRS 505 contient des formulaires, des annexes et des feuilles de calcul qui guident les contribuables désireux de réorganiser leurs versements en utilisant la méthode de versement annualisé du revenu. La méthode annualisée peut être calculée à l’aide duformulaire IRS 2210. Cependant, calculer les acomptes de cette manière est compliqué et il est préférable de le faire sur une feuille de calcul IRS par votre fiscaliste préféré.