Exclusion annuelle
Qu’est-ce que l’exclusion annuelle?
L’exclusion annuelle est le montant d’argent qu’une personne peut transférer à une autre à titre de don sans devoir payer de taxe sur les donations ni affecter le crédit unifié. Cette exclusion de don annuel peut être transférée sous forme d’espèces ou d’autres actifs. Pour 2019, l’ Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que l’exclusion annuelle restera à 15000 $. C’est une augmentation par rapport à 14000 $ en 2014, 2015, 2016 et 2017.
Points clés à retenir
- Le montant annuel d’exclusion est le montant qu’une personne peut transférer à une autre sans payer de taxe sur les donations.
- Pour 2019, l’exclusion annuelle était de 15 000 $.
Fonctionnement de l’exclusion annuelle
L’exclusion annuelle s’applique à chaque don effectué. Par exemple, si les grands-parents donnent plusieurs milliers de dollars à chacun de leurs petits-enfants, chaque montant sera considéré séparément pour une exclusion annuelle. Bien que tout cadeau soit généralement un cadeau imposable, des exceptions existent. Par exemple, les cadeaux suivants ne sont pas imposables:
- Cadeaux inférieurs à l’exclusion annuelle de l’année
- Frais de scolarité ou frais médicaux
- Cadeaux à un conjoint
- Dons à une organisation politique
Les dons aux organismes de bienfaisance admissibles sont également déductibles de la valeur du ou des dons faits. Sinon, les contribuables ne peuvent pas déduire la valeur des cadeaux qu’ils font. La publication 559 de l’IRS, Survivants, exécuteurs et administrateurs présente les détails à cet égard.
Pour être approuvé pour une exclusion annuelle, les contribuables doivent soumettre des copies des évaluations, des copies des documents pertinents concernant le transfert et toute documentation relative aux éléments inhabituels figurant dans la déclaration (tels que les actifs partiellement donnés).
Exclusion annuelle et exonération de l’impôt sur les successions
L’exclusion annuelle de 15 000 $ signifie que vous pouvez donner 15 000 $ à autant de personnes que vous le souhaitez. Vous pouvez donc donner à chacun de vos cinq petits-enfants 15 000 $ chacun au cours d’une année donnée, pour un total de 135 000 $. Tous les dons que vous faites à une seule personne de plus de 15 000 $ sont pris en compte dans votre exclusion de l’impôt sur les successions et les dons. Il s’agit du montant que vous êtes autorisé à laisser dans votre succession ou à donner en cadeau de votre vivant, en franchise d’impôt.
Pour 2020, l’exonération à vie de l’impôt sur les dons est de 11,58 millions de dollars. Cela signifie que si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez donner un total de 23,16 millions de dollars avant de payer les droits de donation. Pour 2021, les chiffres sont de 11,7 millions de dollars et 23,4 millions de dollars. Ces nouveaux seuils d’exonération ont été établis par la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), qui expire en 2025. La TCJA a plus que doublé l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions et les donations, qui était auparavant d’environ 5 millions de dollars. À la suite de la TCJA, le nombre de successions imposables aux États-Unis a chuté à 4687 en 2013 à 1890 en 2018.
Exclusion annuelle et gestion de patrimoine
L’exclusion annuelle et l’exonération de l’impôt sur les successions sont souvent considérées comme faisant partie d’un plan de gestion de patrimoine ou d’un plan successoral plus vaste. Un particulier fortuné (HNW), par exemple, pourrait faire appel au soutien d’une société de gestion de patrimoine ou d’un conseiller financier indépendant pour déterminer la meilleure façon d’allouer ses actifs financiers et autres par le biais de dons ou dans un testament afin d’éviter de lourdes pénalités fiscales.
Un testament est un document juridique qui fournit des instructions claires sur la manière dont les biens d’un individu et la garde des enfants mineurs, le cas échéant, doivent être traités après le décès. Dans un testament, une personne exprime ses souhaits et nomme un fiduciaire ou un exécuteur testamentaire pour remplir les intentions énoncées. Le testament peut également indiquer si une fiducie doit être créée après le décès. Si un testament comprend des instructions sur les dons, cette section déterminera les obligations fiscales de la succession ou des bénéficiaires.