Compte ABLE (Achieving a Better Life Experience)
Qu’est-ce qu’un compte ABLE (Atteindre une meilleure espérance de vie)?
Un compte ABLE est un compte d’épargne fiscalement avantageux accessible aux personnes diagnostiquées avec un handicap important avant l’âge de 26 ans. Des cotisations peuvent être versées au compte par le bénéficiaire, des amis ou des membres de la famille, mais la cotisation annuelle totale ne peut dépasser une certaine limite, qui est rattaché à l’exonération de la taxe sur les donations. En 2020 et 2021, cette limite est de 15 000 $.
Les contributions elles-mêmes ne sont pas destinées à être déductibles des impôts, bien que certains États puissent autoriser des déductions surles impôts sur le revenu. Cependant, les fonds du compte croissent à l’abri de l’impôt.
Points clés à retenir
- Les comptes ABLE sont des comptes d’épargne fiscalement avantageux pour les personnes diagnostiquées avec un handicap important avant leur 26e anniversaire.
- Les comptes ABLE sont similaires à 529 comptes éducation, et ils sont administrés état par état et non par le gouvernement fédéral américain.
- En économisant de l’argent dans un compte ABLE, les individus sont en mesure de maintenir leur éligibilité aux programmes gouvernementaux tels que SSI et Medicaid.
Fonctionnement des comptes ABLE
Les comptes ABLE ont été créés par la loi de 2014 sur la réalisation d’une meilleure expérience de vie (ABLE), afin d’aider les personnes handicapées à maintenir des avantages publics tels que le revenu de sécurité supplémentaire (SSI) et Medicaid, qui exigent que les bénéficiaires disposent d’épargne et d’autres actifs inférieurs à certains niveaux pour rester éligible. Les fonds d’un compte ABLE ne comptent pas, pour la plupart, pour l’admissibilité d’un individu à ces programmes.
Les comptes ABLE fonctionnent de la même manière que 529 comptes de plan. Les fonds des comptes ABLE sont investis et croissent à l’abri de l’impôt tant que les distributions concernent des dépenses d’invalidité admissibles, qui comprennent les études;logement;transport;formation et soutien à l’emploi;technologie d’assistance et services connexes;services de soutien personnel;la santé, la gestion financière et les services administratifs;frais juridiques;les dépenses de surveillance et de suivi des comptes ABLE;funérailles et inhumations;et les frais de subsistance de base.
Comme pour les 529, les programmes ABLE sont établis par des États individuels. Sept États (Hawaï, Idaho, Maine, Dakota du Nord, Dakota du Sud, Utah et Wyoming) n’ont pas de programmes ABLE actifs, mais si un État accepte des résidents extérieurs dans son programme, vous pouvez y ouvrir un compte ABLE, où que vous soyez habitent.
Lorsque le bénéficiaire d’un compte ABLE décède, l’État dans lequel la personne vivait peut déposer une réclamation sur tout ou partie des fonds restant sur le compte pour récupérer les frais Medicaid.
Comment la réforme fiscale affecte les comptes ABLE
La loi sur les réductions d’impôt et l’emploi a apporté plusieurs modifications clés aux comptes ABLE qui sont entrées en vigueur en 2018.
Si le bénéficiaire gagne un revenu, il peut verser ce revenu à son compte ABLE au-delà de la limite de 15 000 $. La contribution supplémentaire est limitée au moindre des montants suivants: l’indemnité du bénéficiaire pour l’année d’imposition ou le montant du seuil de pauvreté pour un ménage d’une personne. Pour 2021, ce montant est de 12 880 $ aux États-Unis continentaux et à Washington, DC, de 16090 $ en Alaska et de 14 820 $ à Hawaï.
Cependant, le bénéficiaire du compte n’est pas éligible à cette cotisation supplémentaire si son employeur cotise à un régime de retraite en milieu de travail en son nom.
À la suite des modifications apportées au code des impôts, les bénéficiaires du compte ABLE sont désormais éligibles au formulaire 8880 (crédit pour les cotisations d’épargne-retraite admissibles). Ce crédit peut réduire le montant d’impôt qu’une personne doit ou augmenter son remboursement.
La réforme fiscale de 2017 a également permis de transférer certains fonds d’un compte d’épargne universitaire 529 vers un compte ABLE. Le bénéficiaire du compte ABLE doit également être le bénéficiaire désigné du compte de scolarité ou un membre éligible de la famille.
Comptes ABLE et fiducies
Avant la loi ABLE, de nombreuses familles devaient recourir à des fiducies pour besoins spéciaux pour laisser des biens aux membres de la famille handicapés sans les rendre inadmissibles aux services gouvernementaux. Cependant, la création d’une fiducie nécessite souvent une assistance juridique, qui peut coûter cher.
Une fiducie a un avantage principal: il n’y a pas de limite supérieure aux contributions qui peuvent y être apportées. Un compte ABLE, en revanche, a une limite d’état par plan. De nombreux États fixent cette limite au-dessus de 300 000 $, seuls les premiers 100 000 $ étant exemptés de l’admissibilité au revenu de sécurité supplémentaire (SSI).dix
Pour de nombreuses familles, un compte ABLE est un outil supplémentaire qu’ils peuvent utiliser pour aider à assurer l’avenir financier d’un enfant handicapé, plutôt que de remplacer les fiducies ayant des besoins spéciaux.