3 façons dont les gouvernements des paradis fiscaux gagnent de l’argent
Ces dernières années, la question de la réforme fiscale globale a suscité un débat passionné parmi les politiciens et les membres de différentes classes économiques dans plusieurs pays développés tels que les États-Unis, le Royaume-Uni et l’Australie. Dans ces pays, tant les entreprises que les plus hauts revenus se sont plaints en vain d’être accablés par des taux d’imposition des revenus très élevés et des exigences de conformité fiscale extrêmement fastidieuses. Selon la Tax Foundation, une organisation de recherche fiscale non partisane, les États-Unis se classent au troisième rang mondial parmi les pays ayant le taux d’imposition marginal le plus élevé sur le revenu des sociétés. Il est également important de noter qu’il peut être très coûteux pour les entreprises, en particulier les Internal Revenue Service (IRS). En effet, la complexité du code fiscal américain de plus de 70000 pages nécessitera souvent de faire appel à des avocats et à des comptables qui ont non seulement étudié les subtilités du droit fiscal, mais se tiennent également au courant des mises à jour régulières du code des impôts.
Il n’est pas étonnant que le Dr Laura D’Andrea Tyson, professeur d’économie à l’Université de Californie à Berkeley, ait décrit le système fiscal actuel du pays comme: « Pas une attraction pour les États-Unis en tant que lieu de faire des affaires, que ce soit pour les entreprises américaines ou pour les entreprises étrangères. »
Le système fiscal cassé en Amérique a contraint de nombreux particuliers fortunés, leurs familles et leurs entreprises à utiliser les centres financiers offshore pour réduire considérablement, voire éliminer, leurs obligations fiscales totales sur le revenu et les gains en capital. Ces centres sont communément appelés paradis fiscaux car ce sont souvent des juridictions à faible taux d’imposition qui ont des lois strictes sur le secret bancaire et d’entreprise. Les îles Caïmans, les îles Vierges britanniques, le Panama, Nevis et les Bermudes comptent parmi les paradis fiscaux les plus populaires. En raison de leurs recettes fiscales relativement minimes, certains pourraient se demander comment les gouvernements des paradis fiscaux collectent suffisamment d’argent pour payer des choses comme les soins de santé, l’éducation et l’application de la loi. Ci-dessous, nous examinerons les différentes façons dont les gouvernements des paradis fiscaux peuvent gagner de l’argent avec un impôt sur le revenu des sociétés et des particuliers très bas, voire nul, dans certains cas.
Droits de douane et d’importation
Malgré ce que leur nom pourrait laisser entendre, les paradis fiscaux ne sont pas totalement exonérés d’impôt. Les juridictions fiscales à faible revenu complètent normalement les recettes publiques perdues par des taxes sur la plupart des marchandises importées dans le pays, appelées Trillion Pound Paradise, un documentaire de la BBC de 2016 sur les îles Caïmans, le présentateur a été choqué d’apprendre que les droits d’importation élevés de l’île avaient entraîné la vente d’un paquet de bâtonnets de poisson au prix de 8,50 £. (12 $) (Vous pourriez aussi aimer: Pourquoi le Panama est-il considéré comme un paradis fiscal? )
Frais d’enregistrement et de renouvellement de l’entreprise
Comme déjà mentionné, de nombreuses entreprises trouvent l’environnement juridique et commercial des paradis fiscaux très attractif. Un document de recherche publié par le plus de 600 000 sociétés offshore enregistrées dans les seules îles Vierges britanniques. En outre, plus tôt cette année, le Guardian a signalé qu’il y avait plus de 100 000 entreprises domiciliées dans les îles Caïmans. Pour mettre cela en perspective, c’est à peu près deux entreprises pour chaque résident de l’île.
Bien que la plupart des centres financiers offshore n’imposent aucun impôt sur le revenu des sociétés, leurs gouvernements bénéficient toujours financièrement du fait que des milliers d’entreprises sont enregistrées dans leur juridiction. En effet, les gouvernements des paradis fiscaux imposent généralement des frais d’enregistrement à toutes les entités commerciales nouvellement constituées, telles que les sociétés et les partenariats. En outre, les entreprises sont tenues de payer une taxe de renouvellement chaque année pour être toujours reconnues comme société d’exploitation.
Des frais supplémentaires sont également imposés aux entreprises en fonction du type d’activité commerciale qu’elles exercent. Par exemple, les banques, les fonds communs de placement et les autres entreprises du secteur revenus récurrents pour les gouvernements des paradis fiscaux. On estime que les îles Vierges britanniques perçoivent plus de 200 millions de dollars chaque année sous forme de frais d’entreprise. (Pour une lecture connexe, voir: Les Panama Papers révèlent les secrets de l’argent sale.)
Taxes de départ
Un certain nombre de paradis fiscaux ont une industrie touristique très dynamique, accueillant des centaines de milliers, voire des millions de visiteurs chaque année. Ce niveau élevé de tourisme crée une source de revenus supplémentaire pour certains de ces pays sous la forme de taxes de départ. Une taxe de départ est essentiellement une taxe qui est perçue sur une personne à sa sortie d’un pays. (Voir également: Appel de la Suisse sur le déclin des paradis fiscaux. )
La ligne de fond
Les impôts sur le revenu sont une source majeure de recettes publiques pour la plupart des pays. Selon le Tax Policy Center, l’impôt sur le revenu des particuliers est la principale source de revenus du gouvernement américain depuis 1950. Il existe une poignée de pays, connus sous le nom de paradis fiscaux, qui imposent des impôts sur le revenu très bas à leurs citoyens et aux entreprises domiciliées. Certains des moyens par lesquels leurs gouvernements compensent la perte de recettes fiscales potentielles comprennent la perception de droits de licence annuels auprès des entités constituées en société et la perception d’un droit de douane sur la majorité des importations introduites dans le pays.