Taux de gains en capital zéro

Qu’est-ce qu’un taux de gain en capital nul?

Un taux de gains en capital nul implique un taux d’imposition de 0% sur les gains en capital. Ce taux de 0% peut être facturé aux particuliers qui vendent des biens dans une soi-disant « zone d’entreprise ». Une telle zone est une zone géographique qui a bénéficié d’allégements fiscaux spéciaux, d’exemptions réglementaires ou d’autres aides publiques afin d’encourager le développement économique privé et la création d’emplois. Ils sont le plus souvent utilisés pour favoriser la  revitalisation  d’un quartier de la ville.

Le taux de gains en capital zéro peut être appliqué par un niveau de gouvernement donné afin d’inciter à investir dans un domaine donné.

Comprendre un taux de gain en capital nul

En 2004, le Congrès américain a adopté et le président a approuvé la Working Families Tax Relief Act. La loi contient des dispositions qui étendent la taxe de 0% sur les plus-values ​​à certaines propriétés vendues dans certaines zones d’entreprises. Les zones d’entreprise ont été introduites aux États-Unis dans les années 1970 dans le but d’inverser la fuite des personnes et des entreprises des centres urbains vers les banlieues. Les programmes peuvent être utilisés pour encourager une entreprise privée à rester dans un quartier, à s’y développer ou à s’y installer.

La logique derrière cette loi est d’inciter les particuliers à investir dans ce domaine. Le tarif n’est pas exclusif à une région, un état ou une municipalité. Les législateurs qui cherchent à créer des emplois et à attirer des investissements dans une collectivité adoptent souvent un taux d’imposition nul sur les gains en capital ou instituent d’autres incitations fiscales dans ce domaine.

Une facture fiscale de 2012 a rendu permanent le taux des gains en capital de 0% pour la plupart des déclarants, à condition qu’ils soient célibataires avec un revenu imposable de moins de 37 950 $, ou des couples dont le revenu imposable est inférieur à 75 900 $. Même quand même, certains de ces déclarants sont soumis à des taux d’imposition modestes de 25% à 30% s’ils gagnent un revenu supplémentaire imposé aux taux ordinaires, poussant ainsi leurs gains à long terme ou leurs revenus de dividendes qualifiés de la tranche de 0% à la tranche de 15%. % tranche pour les revenus de placement.

En revanche, les déductions détaillées peuvent réduire le revenu ordinaire, plaçant les particuliers sous la tranche des 15% et augmentant ainsi les plus-values ​​ou dividendes imposés à 0%. Cela aide à expliquer pourquoi les contribuables peuvent avoir des revenus bruts ajustés élevés tout en étant toujours confrontés à 0% d’impôts sur leurs gains en capital à long terme.

Exemple: la zone d’entreprise DC

Dans le cadre de ce programme, chaque zone d’entreprise a son propre ensemble de règles, qui peuvent changer à mesure que la législation est étendue ou modifiée. Par exemple, avec la zone d’entreprise DC, les mandats suivants doivent être satisfaits:

• La propriété doit avoir été considérablement améliorée au cours de cette période de possession.
• La propriété doit être datée d’au moins cinq ans à compter de la date d’acquisition
• Au moins 80% du revenu brut total résultant de la propriété du bien doit provenir d’activités menées activement dans la zone d’entreprise DC.
• Si la propriété en question est à des fins de location commerciale, au moins 50% des revenus locatifs doivent provenir d’entreprises situées dans la zone d’entreprise DC.
• L’utilisation initiale de la propriété doit commencer avec le contribuable; cette exigence est réputée satisfaite si des améliorations substantielles ont été apportées à la propriété.