Pourquoi les gens renoncent à leur citoyenneté américaine
Table des matières
Développer
- Le processus et l’impact de l’expatriation
- Pourquoi tant de renonciations?
- Autres raisons de renonciation
- La ligne de fond
Dans un langage sombre, l’article 349 (a) (5) de l’Immigration and Nationality Act détaille le droit d’un citoyen américain de renoncer à sa citoyenneté en «faisant volontairement une renonciation formelle à la nationalité devant un agent diplomatique ou consulaire des États-Unis dans un État étranger, sous la forme prescrite par le secrétaire d’État »et en signant un serment de renonciation.
Après avoir atteint un record de 5 411 en 2016, le nombre d’Américains renonçant à leur citoyenneté américaine a diminué au cours des deux dernières années, selon le Trésor américain, tombant à 3 983 en 2018, en baisse de 22% par rapport à 5 133 en 2017.2 Néanmoins, il reste proche des sommets historiques. Qu’implique le renoncement à votre citoyenneté?
Points clés à retenir
- Renoncer à la citoyenneté américaine signifie renoncer à tous les avantages, tels que le droit de vote, la protection du gouvernement si vous avez besoin d’aide à l’étranger et la citoyenneté pour les enfants nés hors des États-Unis.
- La renonciation est un long processus qui implique une paperasserie, des entrevues et des frais considérables; c’est aussi un processus qui est généralement permanent – vous ne pouvez pas changer d’avis et retrouver votre citoyenneté.
- Certains Américains ont renoncé à leur citoyenneté en raison de nouvelles lois qui obligent les contribuables à déclarer les actifs détenus à l’étranger à l’IRS et à payer des «doubles» impôts, tant aux États-Unis qu’à l’étranger.
- D’autres personnes ont renoncé à leur citoyenneté pour des raisons personnelles ou politiques, comme s’opposer à une guerre dans laquelle le pays est engagé ou s’opposer à un parti politique ou à un élu.
- En vertu de la loi américaine, la citoyenneté peut être résiliée pour des raisons telles que devenir citoyen d’un autre pays, combattre dans une guerre pour un autre pays contre les États-Unis ou tenter de renverser le gouvernement américain.
Le processus et l’impact de l’expatriation
L’abandon de la citoyenneté a de graves conséquences: vous renoncez aux avantages accordés aux citoyens américains, y compris le droit de vote aux élections américaines, la protection du gouvernement et l’assistance lors d’un voyage à l’étranger, la citoyenneté pour les enfants nés à l’étranger, l’accès aux emplois fédéraux et les voyages illimités vers et Hors du pays.
De plus, la renonciation n’est pas aussi simple que de jeter votre passeport. C’est un long processus juridique qui implique de la paperasse, des entretiens et de l’argent. En raison de l’augmentation du nombre de citoyens américains demandant la renonciation, le Département d’État américain a augmenté les frais de renonciation de 450 $ à 2350 $, environ cinq fois plus que le coût moyen dans d’autres pays à revenu élevé comme le Royaume-Uni.5 En outre, certains citoyens à revenu élevé peut devoir un type de plus -values appelé « exit tax » (officiellement appeléetaxe d’expatriation ).
Il est important de reconnaître que dans presque tous les cas, une renonciation est un acte irrévocable, ce qui signifie que vous ne pourrez pas changer d’avis et retrouver la citoyenneté américaine. En dépit de ces (et d’ autres) conséquences, de plus en plus de gens choisissent de renoncer à leur citoyenneté américaine. Voici pourquoi.
Pour compenser le déclin du nombre de personnes renonçant à leur citoyenneté, le gouvernement américain a augmenté les frais de 450 $ à 2350 $, ce qui en fait plus de 20 fois le coût moyen des autres pays riches.
Pourquoi tant de renonciations?
Si les raisons de l’abandon de la citoyenneté varient d’une personne à l’autre, la récente flambée du nombre est en grande partie due à de nouvelles lois fiscales, y compris la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) de 2010. Selon l’IRS, la FATCA est «un développement important dans les efforts des États-Unis pour lutter contre l’évasion fiscale des personnes américaines détenant des comptes et d’autres actifs financiers à l’ étranger». La FATCA se concentre sur le reporting par:
- Les contribuables américains au sujet de leurs comptes financiers étrangers et de leurs actifs offshore
- les institutions financières étrangères concernant les comptes financiers détenus par les contribuables américains ou
- entités étrangères dans lesquelles les contribuables américains détiennent une participation substantielle
En vertu de la FATCA, certains contribuables américains ayant des actifs financiers en dehors des États-Unis dont le total dépasse le seuil de déclaration doivent déclarer leurs actifs à l’IRS, en utilisant le formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers spécifiés (le seuil varie en fonction de votre statut de dépôt et de votre résidence aux États-Unis ou à l’étranger).
L’IRS prévient qu’il existe «de lourdes sanctions pour ne pas déclarer ces actifs financiers». Il convient de noter que lesexigences delaFATCA s’ajoutent auformulaire 114, Rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR), exigence de longue date pour la déclaration des comptes financiers étrangers. Les sanctions en cas de non-respect sont importantes et, dans certains cas, engagent une responsabilité pénale.
En plus des obligations d’information financière, il y a la question de la double imposition. Contrairement à la plupart des pays, les États-Unis ont une fiscalité basée sur les citoyens, ce qui signifie que les citoyens sont imposés quel que soit l’endroit dans le monde où ils vivent et où ils ont gagné leurs revenus. Si les crédits pour impôt étranger peuvent réduire le fardeau fiscal, ils n’éliminent pas toutes les doubles impositions, en particulier pour les personnes à revenu élevé, qui finissent par déclarer et payer des impôts aux États-Unis et à l’étranger.dix
Les lois fiscales actuelles – et les obligations de déclaration, de dépôt et de déclaration fiscale qui les accompagnent – ont incité de nombreux Américains à renoncer à leur citoyenneté, non seulement à cause de l’argent, mais parce qu’ils trouvent les lois sur la conformité fiscale et la divulgation peu pratiques, onéreuses et même injustes..
Un autre effet secondaire de la FATCA – et l’obligation pour les institutions financières étrangères de déclarer aux États-Unis des informations concernant les comptes de citoyens américains – est que de nombreuses banques étrangères ne veulent pas du tout traiter avec des clients américains. En conséquence, de nombreux citoyens américains ont été refusés par des institutions financières à l’étranger, un problème frustrant si vous vivez à l’étranger et que vous souhaitez payer vos factures.
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Le nombre de personnes qui ont renoncé à leur citoyenneté au premier trimestre de 2019 – le dernier trimestre signalé – selon le Trésor américain.
Autres raisons de renonciation
Historiquement, les Américains ont parfois renoncé à leur citoyenneté pour d’autres raisons. Par exemple, l’opposition à la politique américaine pendant la guerre du Vietnam. Certains actes peuvent également provoquer une personne à perdre lanationalité américaine sans renoncer formellement. En vertu du Internal Revenue Code et / ou surl’immigration et loi sur lanationalité (dans letitre 8 du Code desÉtats-Unis), lacitoyenneté peut être misfin (et doncrenoncé, pas renoncé) pour plusieurs raisons, y compris:
- Demander et devenir citoyen naturalisé d’un autre pays
- Prêter serment d’allégeance à un autre pays
- Rejoindre les forces armées d’un autre pays engagé dans une guerre contre les États-Unis ou rejoindre les forces armées d’un autre pays en tant qu’officier
- Travailler pour un gouvernement étranger tout en étant simultanément citoyen de ce comté
- Accepter un emploi par un gouvernement étranger dans un emploi où un serment d’allégeance, une affirmation ou une autre déclaration formelle d’allégeance est requis
- Renoncer à la citoyenneté américaine en temps de guerre, avec l’approbation du procureur général des États-Unis
- Commettre un acte de trahison ou une tentative de renversement du gouvernement américain par la force (et être condamné par une cour martiale ou un tribunal civil)
La ligne de fond
Aujourd’hui, les lois fiscales entraînent un nombre record de personnes renonçant à leur citoyenneté américaine chaque année. Mais ce n’est pas aussi simple que de passer votre passeport dans la déchiqueteuse. Parce que la loi stipule que ceux qui souhaitent renoncer à leur citoyenneté américaine doivent le faire en personne devant un agent consulaire ou diplomatique américain lorsqu’ils se trouvent dans un pays étranger, les citoyens américains ne peuvent pas renoncer à leur citoyenneté par la poste, par l’intermédiaire d’un tiers ou pendant leur séjour aux États-Unis.
Le renoncement a des conséquences importantes. En plus de renoncer aux avantages accordés aux citoyens américains, le Département d’État américain conseille à quiconque envisage de renoncer à sa citoyenneté américaine doit comprendre que, dans presque tous les cas, l’acte est irrévocable. Une exception: une personne qui renonce à sa citoyenneté avant l’âge de 18 ans peut obtenir le rétablissement de cette citoyenneté en notifiant le Département d’État dans les six mois suivant son 18e anniversaire.
Renoncer à sa citoyenneté est l’une des décisions les plus solennelles que l’on puisse prendre. Pesez soigneusement le pour et le contre pour vous et votre famille. Il est également recommandé de consulter un fiscaliste expérimenté pour comprendre les conséquences fiscales d’une renonciation.