Pourquoi le Luxembourg est-il considéré comme un paradis fiscal?
Le Luxembourg est un paradis fiscal de choix pour les entreprises et les riches depuis les années 1960, lorsque le petit pays européen est devenu une place financière pour lecommerce off-shore des obligations européennes. Le Luxembourg était populaire auprès des entreprises qui cherchaient à émettre des titres de créance car il n’y avait pas de retenue à la source, n’exigeait pas de droit de timbre et n’obligeait pas les émetteurs d’obligations à publier un prospectus.
Bien que le Luxembourg compte environ 630 000 habitants, il attire autant d’investissements directs étrangers (IDE) que les États-Unis.2 Ses 4 billions de dollars en IDE s’élèvent à 6,6 millions de dollars par personne. Le Fonds monétaire international décrit ces entrées et sorties comme des «investissements fantômes». Une grande partie de l’argent s’écoule dans des coquilles d’entreprise vides dans le but de minimiser les impôts des entités qui contrôlent les coquilles.
Un régime fiscal favorable encourage les entreprises à créer des entités ad hoc au Luxembourg. L’un des avantages est l’absence de retenues à la source sur les paiements d’intérêts et de redevances, ce qui peut permettre à ces paiements d’échapper à l’imposition dans la juridiction dans laquelle ces recettes ont été générées.
Les économistes estiment que 80% des bénéfices transférés des pays de l’UE se retrouvent dans des paradis fiscaux situés dans l’UE, à savoir le Luxembourg, l’Irlande et les Pays-Bas. Le Luxembourg a représenté 47 milliards de dollars de bénéfices transférés en 2015. L’Irlande a représenté 106 milliards de dollars et les Pays-Bas 57 milliards de dollars la même année.
Offres fiscales avantageuses
Le taux le plus élevé des entreprises opérant au Luxembourg est de 24,94%. Celui-ci comprend untaux d’ imposition des sociétés de 17%, une taxe professionnelle communale de 6,75% et une contribution de 1,19% à un fonds pour l’emploi.7
Cependant, des documents obtenus par le Consortium international des journalistes d’investigation ont révélé que des centaines de sociétés multinationales avaient conclu des accords fiscaux avec le Luxembourg qui leur permettaient de payer un taux d’imposition effectif inférieur à 1%. Les documents, connus sous le nom de Luxembourg Leaks, montraient que FedEx Corp avait établi deux filiales au Luxembourg dans le but de transférer les bénéfices de ses opérations au Mexique, en France et au Brésil aux filiales de la société à Hong Kong. Le Luxembourg a accepté d’imposer les revenus à un taux de 0,25%, laissant 99,75% des transferts exonérés d’impôt.
La ligne de fond
Le Luxembourg est l’un des paradis fiscaux les plus notables au monde. Plus de 340 entreprises à travers le monde ont créé des filiales dans le pays et recherché des accords avantageux dans le but d’obtenir un allégement fiscal. Les entreprises citées dans les Luxembourg Leaks incluent Amazon, Apple, AIG, FedEx, Fidelity, Heinz, IKEA, Office Depot, Pepsi Bottling Group et Staples.8