Capital Tier 1 vs Capital Tier 2: Quelle est la différence?

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• Aperçu
• Capital de niveau 1
• Capital de niveau 2
• Capital de niveau 3

Aux termes de l’ Accord de Bâle, une banque doit maintenir un certain niveau de liquidités ou d’actifs liquides par rapport à ses actifs pondérés en fonction des risques. Les accords de Bâle sont une série de trois ensembles de réglementations bancaires qui contribuent à garantir que les institutions financières disposent de suffisamment de fonds propres pour s’acquitter de leurs obligations. Les accords fixent le ratio d’adéquation des fonds propres ( RCA ) pour définir ces avoirs pour les banques. Selon Bâle III, les actifs de niveau 1 et de niveau 2 d’une banque doivent représenter au moins 10,5% de ses actifs pondérés en fonction des risques. Bâle III a augmenté les exigences de 8% sous Bâle II.

Capital Tier 1 vs Capital Tier 2: un aperçu

Le capital d’une banque se compose de capital de niveau 1 et de capital de niveau 2, et ces deux principaux types de réserves de capital sont qualitativement différents à plusieurs égards (il y avait autrefois un troisième type, commodément appelé capital de niveau 3).

• Le capital de niveau 1 est le capital de base d’une banque et comprend les réserves déclarées – qui figurent dans les états financiers de la banque – et les fonds propres. Cet argent est le fonds qu’une banque utilise pour fonctionner régulièrement et constitue la base de la solidité d’une institution financière.
• Le capital de niveau 2 est le capital supplémentaire d’une banque. Les réserves non divulguées, les dettes à terme subordonnées, les produits financiers hybrides et d’autres éléments constituent ces fonds.

Le capital total d’une banque est calculé en additionnant ses fonds propres de niveau 1 et de niveau 2. Les régulateurs utilisent le ratio de fonds propres pour déterminer et classer l’adéquation des fonds propres d’une banque.

Capital de niveau 1

Le capital de première catégorie se compose des capitaux propres et des bénéfices non répartis – présentés dans leurs états financiers – et constitue un indicateur principal pour mesurer la santé financière d’ une banque. Ces fonds entrent en jeu lorsqu’une banque doit absorber des pertes sans cesser ses activités commerciales. Le capital de niveau 1 est la principale source de financement de la banque. En règle générale, il détient presque tous les fonds accumulés de la banque. Ces fonds sont générés spécifiquement pour soutenir les banques lorsque les pertes sont absorbées, de sorte que les fonctions commerciales régulières ne doivent pas être interrompues.

En vertu de Bâle III, le ratio de fonds propres minimum de niveau 1 est de 10,5%, qui est calculé en divisant le capital de niveau 1 de la banque par le total de ses actifs pondérés en fonction des risques (RWA).4 RWA mesure l’exposition d’une banque au risque de crédit lié aux prêts qu’elle souscrit.

Par exemple, supposons qu’une institution financière dispose de 200 milliards de dollars américains d’actifs de niveau 1 au total. Ils ont une valeur d’actif pondérée en fonction des risques de 1,2 billion. Pour calculer le ratio de capital, ils divisent 200 milliards de dollars par 1,2 billion de dollars de risque pour un ratio de capital de 16,66%, bien au-dessus des exigences de Bâle III.

En outre, il existe des exigences supplémentaires sur les sources des fonds de niveau 1 pour garantir leur disponibilité lorsque la banque doit les utiliser.

Capital de niveau 2

Les fonds propres de niveau 2 comprennent les fonds non divulgués qui n’apparaissent pas dans les états financiers d’une banque, les réserves de réévaluation, les instruments de fonds propres hybrides, la dette à terme subordonnée (également appelée titres de créance junior) et les réserves générales pour pertes sur prêts ou non recouvrées. Les réserves réévaluées est une méthode comptable qui recalcule la valeur actuelle d’une participation qui est supérieure à ce qu’elle a été initialement comptabilisée en tant que telle, par exemple pour l’immobilier. Les instruments de capital hybrides sont des titres tels que les obligations convertibles qui ont à la fois des qualités de capitaux propres et de dette.

Le capital de niveau 2 est un capital supplémentaire car il est moins fiable que le capital de niveau 1. Il est plus difficile à mesurer avec précision en raison de sa composition d’actifs difficiles à liquider. Souvent, les banques diviseront ces fonds en pools de niveau supérieur et inférieur en fonction des caractéristiques de l’actif individuel.

En 2019, selon Bâle III, le ratio de capital total minimum est de 12,9%, ce qui indique que le ratio de capital minimum de niveau 2 est de 2%, contre 10,9% pour le ratio de capital de niveau 1. On suppose que même banque a rapporté le capital Tier 2 de 32.526.000.000 $. Son ratio de capital de niveau 2 pour le trimestre était de 32,526 milliards de dollars / 1,243 billion de dollars = 2,62%. Ainsi, son ratio de capital total était de 16,8% (14,18% + 2,62%). Dans le cadre de Bâle III, la banque a respecté le ratio de capital total minimum de 12,9%.

Capital de niveau 3

Auparavant, les niveaux de capital comprenaient une troisième couche. Le capital de niveau 3 est un capital tertiaire, que de nombreuses banques détiennent pour soutenir leur risque de marché, le risque de matières premières et le risque de change, dérivé des activités de négociation. Le capital de niveau 3 comprend une plus grande variété de dettes que le capital de niveau 1 et de niveau 2, mais est d’une qualité bien inférieure à l’un des deux. En vertu des accords de Bâle III, le capital de niveau 3 est en train d’être complètement aboli.