Quelles sont les règles de dormance et de déshérence pour les IRA?
Les règles de dormance et de déshérence pour les IRA varient d’un État à l’autre, comme elles le font pour tous les actifs financiers soumis à la déshérence. Cela signifie, quel que soit l’état dans lequel vous vivez, peut avoir un impact sur les termes de votre IRA.
Cependant, quel que soit l’état, la période de dormance des IRA est légèrement différente de celle des autres types d’actifs. Il est particulièrement important de connaître les termes de votre IRA et les lois spécifiques de déshérence qui s’appliquent à votre état de résidence.
Sachez que les IRA affectés par la dormance doivent être soumis aux distributions minimales requises (RMD) pour être impactés.
Points clés à retenir
- En règle générale, les règles de dormance et de déshérence pour les IRA diffèrent d’un État à l’autre.
- Lorsque les biens d’une personne sont inactifs (souvent après le décès) pendant une période donnée, les biens peuvent être saisis par l’État.
- La période de dormance pour certains actifs est généralement de trois à cinq ans, mais la période de dormance pour les IRA est généralement plus longue.
- Les institutions financières sont tenues par la loi de signaler l’inactivité sur l’IRA d’un titulaire de compte si les distributions minimales requises ne se produisent pas sur le compte.
Qu’est-ce que Escheatment?
Lorsqu’un compte financier devient inactif, c’est-à-dire qu’il n’y a pas eu d’activité pendant une période prolongée, les institutions financières sont tenues de signaler l’inactivité à l’État.
Les actifs restés inactifs pendant un certain nombre d’années peuvent être déclarés abandonnés et réclamés par l’État, en supposant que le titulaire du compte ne puisse pas être contacté. Parfois, ils ont été abandonnés parce que le titulaire du compte est décédé, parfois parce que le propriétaire est tombé malade. Il n’est pas courant que les IRA deviennent dormants si les testaments et les fiducies sont à jour et si les titulaires de comptes ont eux-mêmes attaché des bénéficiaires à l’IRA.
Ce processus est appelé escheatment. La période d’inactivité qui doit s’écouler avant que l’État puisse en assumer la propriété s’appelle la période de dormance, et elle est généralement comprise entre trois et cinq ans, selon la législation de l’État, qui varie dans le pays.
Cependant, les Roth IRA ne sont souvent pas soumis à une déshérence, car ils ne comportent généralement pas d’exigences RMD.
Comment fonctionne l’élimination des IRA
Étant donné que les IRA sont censés rester relativement inactifs pendant de longues périodes pendant la phase d’accumulation – qui correspond généralement aux années de travail du propriétaire, au cours desquelles le compte génère des intérêts , ils ne sont pas soumis à la déshéritation de la même manière que les autres actifs.
Plutôt que d’être vulnérable à une réclamation de l’État après quelques années d’inactivité, la période d’inactivité des IRA ne peut pas commencer tant que le titulaire du compte n’a pas atteint l’âge auquel il doit commencer à prendre les distributions minimales requises.
L’âge minimum de distribution a été fixé à 72 ans par la loi SECURE, pour 2020 et à l’avenir. Il reste 70½ pour ceux qui ont atteint cet âge en 2019 ou au cours d’une année précédente.
Si la loi de l’État fixe la période de dormance à trois ans, par exemple, un IRA peut être abandonné si le titulaire du compte atteint l’âge de 75 ans sans prendre de distribution ou sans enregistrer aucune activité avec l’institution financière, et l’institution est incapable de contacter le propriétaire à la adresse indiquée sur le compte.