Impôt sur la fortune

Points clés à retenir

• Un impôt sur la fortune est un impôt prélevé sur la juste valeur marchande nette des actifs d’un contribuable.
• Un impôt sur la fortune s’applique à la juste valeur marchande nette de tout ou partie d’une variété de types d’actifs détenus par un contribuable, y compris les espèces, les dépôts bancaires, les actions, les immobilisations, les voitures personnelles, les biens immobiliers, les régimes de retraite, les fonds monétaires, le propriétaire. logements occupés et fiducies.
• La France, le Portugal et l’Espagne ont tous des impôts sur la fortune.
• Les politiciens américains ont proposé d’ajouter un impôt sur la fortune comme moyen de répartir plus équitablement la charge fiscale dans une société avec d’immenses disparités économiques.

Comprendre les impôts sur la fortune

Un impôt sur la fortune peut également être appelé «impôt sur le capital» ou «impôt sur les capitaux propres» et est imposé sur la fortune possédée par les particuliers. L’impôt s’applique généralement à la valeur nette d’ une personne , qui correspond à l’actif moins le passif. Ces actifs comprennent (mais sans s’y limiter) les espèces, les dépôts bancaires, les actions,  les immobilisations, les voitures personnelles, les biens immobiliers, les régimes de retraite, les fonds monétaires, les logements occupés par leurs propriétaires et les fiducies. Une  taxe ad valorem  sur les biens immobiliers et une taxe incorporelle sur les actifs financiers sont deux exemples d’un impôt sur la fortune. En règle générale, les pays qui imposent des impôts sur la fortune imposent également des impôts sur le revenu et d’autres impôts.

Tous les pays n’imposent pas un impôt sur la fortune. La France, le Portugal et l’Espagne sont des exemples de pays qui le font, mais l’Autriche, le Danemark, l’Allemagne, la Suède, la Finlande, l’Islande et le Luxembourg l’ont aboli ces dernières années. Les gouvernements fédéral et des États des États-Unis n’imposent pas d’impôt sur la fortune. Au lieu de cela, les États-Unis imposent des impôts annuels sur le revenu et la  propriété. Cependant, certains considèrent l’impôt foncier comme une forme d’impôt sur la fortune, le gouvernement imposant le même actif année après année. Les États-Unis imposent également un impôt sur les successions en cas de décès de particuliers possédant des domaines de grande valeur. Cependant, en 2019, ce prélèvement ne représentait que 0,05% du total des recettes fiscales américaines.

Exemples d’un impôt sur la fortune

En effet, un impôt sur la fortune impacte la valeur nette des actifs accumulés au fil du temps et détenus par un contribuable à la fin de chaque année d’imposition., Un  impôt  sur le revenu influe sur le flux des ajouts de valeur qu’un contribuable réalise, que ce soit sous forme de revenus; les retours sur investissement tels que les intérêts, les dividendes ou les loyers; et les bénéfices sur la disposition d’actifs au cours de l’année.

Prenons un exemple de la différence entre l’impôt sur la fortune et l’impôt sur le revenu. Supposons qu’un seul contribuable gagne 120 000 $ par an et tombe dans la tranche d’imposition de 24%. La responsabilité de cette personne pour l’année sera de 24% x 120 000 $ = 28 800 $. Quelle est la responsabilité fiscale si le gouvernement impose la richesse au lieu du revenu? Si la valeur nette évaluée du contribuable est de 450 000 $ et que l’impôt sur la fortune est de 24%, la dette fiscale pour l’année sera de 24% x 450 000 $ = 108 000 $.

En réalité, les taux annuels d’imposition sur la fortune sont nettement inférieurs aux taux annuels d’imposition sur le revenu. En France, par exemple, l’impôt sur la fortune s’appliquait auparavant au total des actifs mondiaux. À partir de 2020, il ne s’appliquait qu’aux actifs immobiliers d’une valeur supérieure à  0,2% à 3,45%  si la valeur de ses actifs mondiaux est supérieure à 700000 €.

Si un contribuable n’est pas résident d’un pays donné, l’impôt sur la fortune ne s’applique généralement qu’à ses avoirs dans ce pays.

S.510: Impôt sur la fortune du sénateur Warren

Voici ce que propose le sénateur Warren, en commençant par l’année d’imposition 2023:

• Les contribuables assujettis à l’impôt sur la fortune: ceux dont l’actif net, c’est-à-dire l’actif moins la dette, est évalué à plus de 50 milliards de dollars, sur la base de leur évaluation de 2022.
• Taux d’imposition: 1% sur l’actif net évalué à plus de 50 millions de dollars et jusqu’à 1 milliard de dollars;2% sur l’actif net supérieur à 1 milliard de dollars. Le seuil de la base d’actifs nets est plus élevé que les impôts sur la fortune européens typiques.
• Biens soumis à l’impôt: tous les types d’actifs, tout ce que le riche possède, y compris des actions, des biens immobiliers, des bateaux, de l’art, etc.
• Effet sur les revenus: le S. 510 devrait collecter jusqu’à 3,75 billions de dollars sur 10 ans et s’appliquer à environ 100 000 ménages.