Comment les compagnies pétrolières paient des impôts aussi bas
Les grandes sociétés pétrolières aux États-Unis paient des impôts à un taux nettement inférieur à celui de la plupart des autres sociétés. La raison principale est qu’il existe des dispositions dans le code fiscal américain qui permettent aux entreprises énergétiques de différer et d’éviter les paiements d’impôt fédéral sur le revenu.
La loi de 2017 sur la réduction d’impôt et l’emploi a également réduit le taux d’imposition effectif des sociétés, et les sociétés pétrolières ont été parmi les plus grands bénéficiaires des changements en raison de la possibilité de reporter les impôts. L’industrie bénéficie également de subventions généreuses.
À emporter
- Les sociétés pétrolières paient beaucoup moins d’impôts que la plupart des autres sociétés.
- La possibilité de reporter les impôts est un avantage fiscal important pour les compagnies pétrolières.
- La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a encore aidé les sociétés pétrolières en réduisant le taux d’imposition effectif des entreprises à 21% contre 35%.
- Les compagnies pétrolières reçoivent également des subventions qui visent à aider l’industrie car le pétrole est considéré comme une matière première vitale.
Report d’impôts pour le Big Oil
Les sociétés pétrolières peuvent – et le font souvent – reporter les paiements de l’impôt fédéral. Un rapport publié par Taxpayers for Common Sense en 2014 a révélé qu’entre 2009 et 2013, grâce à de nombreuses dispositions fiscales du code des impôts accordant un statut spécial aux sociétés pétrolières, les 20 plus grandes sociétés pétrolières et gazières ont pu reporter les paiements jusqu’à la moitié des leurs impôts fédéraux sur le revenu. Ces sociétés ont payé 11,7% de leur revenu avant impôts, soit 23,3 points de pourcentage de moins que ce qui est exigé de la plupart des autres sociétés.
On estime que les quatre plus grandes sociétés – Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY) et Chevron Corporation (CVX) – ont généré environ 84% des revenus du groupe. Ces entreprises ont payé 85% de l’impôt sur le revenu du groupe, tandis que les petites entreprises ont payé un pourcentage beaucoup plus faible, seulement 3,7% de leurs revenus totaux en impôts.
De nombreuses grandes sociétés pétrolières choisissent de reporter leurs paiements d’impôt fédéral en échange de dettes sous la forme de dettes fiscales envers le gouvernement fédéral. Entre 2009 et 2013, les plus petites entreprises du top 20 ont reporté plus de 87% de leurs passifs fiscaux combinés. De nombreuses entreprises investissent des pourcentages importants de leurs entreprises sur les obligations fiscales dues au gouvernement américain. Les compagnies pétrolières sont en mesure de déduire des parties aussi importantes de leurs revenus grâce à une disposition fiscale intitulée « allocation d’ épuisement », qui a été adoptée en 1926.
La Tax and Reform Act de 2017 a abaissé le taux d’imposition des sociétés américaines, y compris les impôts différés. Plus il y avait de milliards de dollars reportés, plus les économies réalisées grâce à la nouvelle loi étaient importantes, car l’argent qui aurait auparavant été soumis à un taux d’imposition de 35% était maintenant assujetti à un taux inférieur de 21%.
Entre 2009 et 2013, les plus petites entreprises du top 20 ont reporté plus de 87% de leurs passifs fiscaux combinés.
Subventions pour le Big Oil
Les grandes compagnies pétrolières reçoivent également des subventions sous forme de crédits d’impôt et d’exonérations. Un exemple est que les compagnies pétrolières peuvent éviter de payer des impôts sur les dépenses associées au terme nébuleux «frais de forage immatériels». Cette subvention, qui remonte à 1916, permet aux producteurs de déduire toutes les dépenses qui ne sont pas directement liées à l’exploitation finale d’un pétrole. bien.
Les coûts de forage immatériels peuvent englober des efforts infructueux pour forer dans de nouveaux emplacements, ainsi que les coûts associés à de nouveaux équipements ou infrastructures de forage. La déduction de toutes ces dépenses réduit le montant des impôts à payer.
L’autre côté de l’argument
Alors que les compagnies pétrolières bénéficient de nombreux avantages fiscaux aux États-Unis, elles sont confrontées à des codes fiscaux moins cléments au niveau international. En conséquence, de nombreuses sociétés pétrolières paient des impôts sur le revenu aux gouvernements étrangers et les revenus des impôts sur le revenu différés aux États-Unis sont souvent utilisés pour payer l’impôt dû ailleurs.
Les avantages fiscaux dont bénéficient les compagnies pétrolières pourraient donner l’impression que le contribuable américain subventionne effectivement une industrie de plusieurs milliards de dollars contrôlée par quelques grandes organisations. Cela pourrait impliquer une sorte de népotisme entre les grandes entreprises et les législateurs.
Cependant, d’autres soutiennent que les allégements fiscaux accordés aux compagnies pétrolières sont justifiés parce que le pétrole est un produit vital utilisé par un pourcentage considérable d’Américains. Le prix du pétrole est une composante importante de l’économie américaine. Les porte-parole du secteur pétrolier soutiennent également que se débarrasser des allégements fiscaux et des subventions serait coûteux en raison de la réduction des investissements pétroliers dans le secteur privé et de la diminution des emplois dans l’industrie.
Enfin, certains soutiennent que les dispositions fiscales visent à bénéficier et à assurer la survie d’une majorité de petites entreprises pétrolières et gazières plutôt que de grandes entreprises. Il est comparable aux dispositions du gouvernement fédéral en matière de subventions agricoles, qui permettent à certaines cultures d’être vendues à des prix abordables et visent à garantir une compensation équitable aux agriculteurs.