Frais de transport et de stockage
Coûts de transport et de stockage: un aperçu
Jusqu’en 2017, les contribuables américains étaient autorisés à déduire les frais de transport et de stockage lorsqu’ils déménageaient pour un emploi. La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi a éliminé cette déduction, sauf pour le personnel militaire en service actif.
Pour prendre la déduction, le membre de l’armée doit déménager en raison d’un ordre militaire entraînant un changement de poste permanent. Cela comprend le déménagement de la maison à un premier poste de service actif, d’un poste permanent à un autre et d’un dernier poste à la maison ou à un endroit plus proche aux États-Unis.
Les coûts liés au déplacement des membres du ménage sont également couverts. Une personne est considérée comme membre du ménage si l’ancienne et la nouvelle habitation constituent sa résidence principale.
Si vous êtes admissible à la déduction, vous pouvez remplirle formulaire IRS interne3903, Frais de déménagement.
Comprendre la déduction pour frais de transport et de stockage
Dans certains cas, l’armée offre une allocation pour le transport, l’entreposage ou l’hébergement temporaire liés au déménagement. Si l’indemnité ne couvre pas l’intégralité des frais, le solde peut être réclamé à titre de déduction.
Si l’allocation fournie dépasse les coûts réels liés au déménagement, l’argent supplémentaire doit être déclaré comme revenu par l’armée sur votre W-2. Sinon, vous devez le déclarer comme revenu sur votre formulaire 1040.
La déduction couvre les frais de transport et d’entreposage liés à un déménagement admissible. Cela comprend l’emballage et le déménagement des articles ménagers et des effets personnels, ainsi que l’ entreposage et l’assurance de ces articles pendant le transport et jusqu’à 30 jours consécutifs après leur retrait de votre résidence précédente.
Les frais de déplacement et d’hébergement raisonnables pour vous et les membres de votre ménage qui déménagent de votre ancienne maison à votre nouveau sont également déductibles. Cela comprend les frais de conduite, les billets d’avion, les péages et les frais de stationnement.
La déduction pour le kilométrage du véhicule
Si vous utilisez votre véhicule personnel pour le déménagement, vous pouvez déduire la dépense de deux manières: en utilisant le taux de kilométrage standard fixé par l’IRS ou en déclarant les dépenses réelles telles que les achats de gaz et de pétrole.
Si vous prévoyez de déduire vos dépenses réelles, assurez-vous de conserver chaque reçu et d’enregistrer votre kilométrage. Si vous utilisez le taux de kilométrage standard, il vous suffit de conserver un journal de votre kilométrage.
Le taux de kilométrage standard est révisé chaque année par l’IRS. Pour l’année d’imposition 2020, le taux est de 17 cents par mile. Pour 2021, il est de 16 cents par mile.
Dépenses non déductibles
Les coûts qui ne sont pas déductibles comprennent les repas pendant le voyage ou les réparations de voiture, l’entretien, l’assurance ou l’amortissement.
N’oubliez pas non plus que les coûts doivent être «raisonnables». Les voyages secondaires inutiles et les hébergements de luxe ne sont pas déductibles.
Les frais liés à votre déménagement qui ne sont pas liés au transport de vous-même et de vos biens ne sont pas déductibles, y compris les frais liés à l’achat ou à la vente d’une maison, aux améliorations domiciliaires, aux dépôts de garantie ou aux voyages de retour à votre ancienne affectation.
Déménagements étrangers
Des règles spéciales s’appliquent lorsqu’un membre du service actif déménage d’un poste aux États-Unis ou de l’une de ses possessions (comme Porto Rico, les îles Vierges américaines, Guam ou les Samoa américaines) ou d’un pays étranger à un autre pays étranger.
Dans ce cas, des frais supplémentaires peuvent être déduits, y compris le coût du transport des articles ménagers et des effets personnels vers et depuis le stockage et le coût de stockage de ces articles pendant tout ou une partie du temps que votre lieu de travail principal est dans un pays étranger.
Le déménagement d’un pays étranger aux États-Unis ou à l’une de ses possessions n’est pas considéré comme un déménagement à l’étranger.