Frais de déménagement
Que sont les frais de déménagement?
Les frais de déménagement, à l’Internal Revenue Service, sont des coûts encourus par un contribuable pour déménager pour un nouvel emploi ou pour être transféré vers un nouvel emplacement. La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a éliminé la déduction des frais de déménagement pour les années d’imposition 2018 à 2025, sauf pour les membres de l’armée en service actif qui se déplacent à la suite d’un ordre militaire.
Si vous êtes membre de l’armée, continuez à lire pour savoir comment fonctionne la déduction fiscale pour les frais de déménagement.
Et, si vous êtes dans l’armée, vous trouverez cette page fascinante à lire: C’est la page Allégements fiscaux pour l’armée sur le site Web de l’IRS.
Points clés à retenir
- La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a éliminé les déductions pour frais de déménagement pour la plupart des contribuables.
- Pour les années d’imposition commençant après 2017 et jusqu’en 2025, seuls les membres en service actif des forces armées américaines peuvent déduire les frais de déménagement, et uniquement s’ils sont dus à une commande militaire.
- Pour réclamer le coût des frais de déménagement sous forme de déductions fiscales fédérales, les membres des forces armées peuvent utiliser le formulaire IRS 3903.
- Dans certaines limites, vous pouvez demander des déductions pour les frais de déménagement, d’entreposage, d’assurance et de déplacement.
Comprendre les frais de déménagement
La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi a éliminé la déduction pour les frais de déménagement, entre autres. La loi est en vigueur jusqu’en 2025, et il n’y a aucun moyen de prédire ce qui se passera alors.
Dans tous les cas, les membres en service actif des forces armées américaines sont toujours en mesure de déduire les frais de déménagement s’ils sont engagés en réponse à un ordre militaire qui nécessite un changement permanent de poste.
Un changement de poste permanent comprend l’un des trois scénarios suivants: 1) un déménagement de votre domicile à votre premier poste de service actif, 2) un déménagement d’un poste permanent à un autre, ou 3) un déménagement du dernier poste de service actif à votre domicile qui survient dans l’année suivant la fin du service actif ou tel que permis en vertu des règlements de voyage communs.
Qualifications pour les frais de déménagement
Les membres des forces armées doivent utiliser le formulaire IRS 3903 pour réclamer le coût des frais de déménagement en déduction de leurs impôts fédéraux sur le revenu.
Lorsque vous essayez de déterminer si vos frais de déménagement sont considérés comme déductibles d’impôt, la phrase clé à considérer – du moins aux yeux de l’ Internal Revenue Service (IRS) – est «les coûts raisonnables» pour vous déplacer vous-même et votre propriété.
Les catégories de base de coûts éligibles comprennent les frais de déménagement, les frais de stockage et les frais de déplacement.
Frais de déménagement
Vous pouvez déduire certaines dépenses liées au déménagement de vos biens ménagers et effets personnels. Des exemples de ces dépenses comprennent les frais d’emballage, de mise en caisse, de transport d’une remorque, d’entreposage en transit et d’assurance.
Notez que vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement de meubles ou d’autres biens que vous avez achetés sur le chemin de votre ancienne maison à votre nouvelle.
Frais de stockage
Vous pouvez déduire les frais liés au transport, à l’entreposage et à l’assurance de vos biens ménagers et effets personnels. Ces dépenses doivent survenir dans les 30 jours consécutifs suivant le déménagement de vos biens de votre ancienne maison et avant leur livraison à votre nouvelle.
Frais de voyage
Dans certaines limites, vous pouvez déduire les frais de déplacement de votre ancienne maison vers la nouvelle. Vous ne pouvez pas déduire le coût des repas. Vous pouvez déduire les frais d’hébergement (avec certaines limites), les frais de voiture et les billets d’avion.
Si vous utilisez votre voiture pour emmener vous-même, les membres de votre ménage ou vos articles ménagers jusqu’à votre nouvelle maison, vous pouvez calculer vos dépenses en déduisant l’un des éléments suivants:
- Vos dépenses réelles, telles que le montant que vous payez pour l’essence et le pétrole de votre voiture, à condition de conserver une documentation précise de chaque dépense.
- Ou, le taux de kilométrage standard. Ce taux est de 17 cents par mile pour l’année d’imposition 2020 et de 16 cents par mile pour l’année d’imposition 2021.
Quelle que soit la méthode que vous utilisez pour calculer vos dépenses, vous pouvez déduire les frais de stationnement et les péages que vous payez pour vous déplacer. Vous ne pouvez pas déduire les frais de réparation, d’entretien, d’assurance ou d’amortissement de votre voiture.
Si vous prévoyez de réclamer ces déductions, conservez une bonne documentation de toutes les dépenses qui pourraient être admissibles.
Si le gouvernement prend en charge et paie l’un de vos frais de déménagement ou d’entreposage, vous ne devriez pas déduire ces frais de vos impôts.
Frais de déménagement non déductibles
Certaines dépenses qui ne sont généralement pas déductibles comprennent les voyages à la recherche d’un logement, les frais de conclusion ou de rupture d’un bail et les frais liés à l’achat ou à la vente d’une maison. Lorsque vous voyagez de votre ancienne maison à votre nouvelle maison, vous ne pouvez pas déduire le coût de ce que l’IRS considère comme un hébergement extravagant ou des voyages secondaires inutiles.
Vous pouvez consulter les instructions du formulaire IRS 3903 pour plus de détails sur les dépenses non déductibles.
Si vous avez payé les frais de déménagement et que vous avez été remboursé par la suite par le gouvernement, vous ne pourrez pas réclamer ces frais en déduction de vos impôts.