Fraude fiscale
Qu’est-ce que la fraude fiscale?
Il y a fraude fiscale lorsqu’une personne physique ou morale falsifie volontairement et intentionnellement des informations sur une déclaration de revenus pour limiter le montant de l’impôt à payer. La fraude fiscale consiste essentiellement à tricher sur une déclaration de revenus pour tenter d’éviter de payer la totalité de l’obligation fiscale. Les exemples de fraude fiscale comprennent la réclamation de fausses déductions; réclamer des dépenses personnelles comme dépenses professionnelles; en utilisant un faux numéro de sécurité sociale; et ne pas déclarer de revenus.
L’évasion fiscale, ou le fait d’éviter illégalement le paiement des impôts dus, peut être interprété comme un exemple de fraude fiscale.
Points clés à retenir
- La fraude fiscale coûte au gouvernement des millions de dollars par an.
- La fraude fiscale est une question différente de l’évasion fiscale ou de la négligence.
- Le fait de ne pas déclarer et de payer les charges sociales est un exemple de fraude fiscale des entreprises.
Comprendre la fraude fiscale
La fraude fiscale implique la fausse déclaration ou l’omission délibérée de données dans une déclaration de revenus. Aux États-Unis, les contribuables sont tenus par une obligation légale de produire une déclaration de revenus volontairement et de payer le montant correct des taxes sur le revenu, l’emploi, les ventes et les droits d’accise.
Ne pas le faire en falsifiant ou en retenant des informations est contraire à la loi et constitue une fraude fiscale. La fraude fiscale fait l’objet d’une enquête de l’ unité des enquêtes criminelles (CI) de l’ Internal Revenue Service. On dit que la fraude fiscale est évidente si le contribuable a:
- A volontairement omis de produire sa déclaration de revenus
- A déformé l’état réel de ses affaires afin de réclamer faussement des déductions fiscales ou des crédits d’impôt
- A intentionnellement omis de payer sa dette fiscale
- Préparé et produit une fausse déclaration
- A délibérément omis de déclarer tous les revenus reçus
Une entreprise qui se livre à une fraude fiscale peut:
- Sciemment ne dépose pas l’ impôt sur la masse salariale des rapports
- Omettre sciemment de déclarer tout ou partie des paiements en espèces versés aux employés
- Embaucher un service de paie externe qui ne remet pas de fonds à l’IRS
- Ne pas retenir l’impôt fédéral sur le revenu ou les impôts FICA (Federal Insurance Contributions) sur les chèques de paie des employés
- Omettre de déclarer et de payer les retenues sur la masse salariale
Fraude fiscale vs négligence ou évitement
Par exemple, réclamer une exonération pour une personne à charge inexistante afin de réduire la dette fiscale est clairement une fraude, tandis que l’application du taux de gain en capital à long terme à un revenu à court terme peut être examinée davantage pour déterminer si sa négligence. Bien que les erreurs attribuées à la négligence ne soient pas intentionnelles, l’IRS peut toujours infliger une amende à un contribuable négligent avec une pénalité de 20 pour cent du sous-paiement. Des personnes célèbres à travers le monde se sont rendues coupables de fraude fiscale, comme Lionel Messi.
Étant donné que le code fiscal aux États-Unis est une compilation complexe d’imposition et de lois fiscales, de nombreux préparateurs de déclarations sont tenus de faire des erreurs imprudentes.
La fraude fiscale n’est pas la même chose que l’ évasion fiscale, qui consiste à utiliser légalement des failles dans les lois fiscales pour réduire ses dépenses fiscales. Bien que l’évasion fiscale ne constitue pas une violation directe de la loi, elle est désapprouvée par les autorités fiscales car elle peut compromettre l’esprit général de la législation fiscale.
Considérations particulières
La fraude fiscale trompe le gouvernement de millions de dollars chaque année et est passible d’amendes, de pénalités, d’intérêts ou d’emprisonnement. En règle générale, une entité n’est pas considérée comme coupable d’évasion fiscale à moins que le défaut de paiement ne soit jugé intentionnel. La fraude fiscale n’inclut pas les erreurs ou les rapports accidentels, que l’IRS appelle les rapports négligents.