Transaction structurée

Qu’est-ce qu’une transaction structurée?

Une transaction structurée est une série de transactions fractionnées à partir d’une somme plus élevée afin d’éviter les exigences de déclaration en vertu de la loi sur le secret bancaire (BSA), qui oblige les institutions financières à déclarer toutes les transactions de 10000 USD ou plus. En raison de son utilisation, les opérations de restructuration (ou superposition) est un drapeau rouge pour le blanchiment d’argent possible.

Comment fonctionne une transaction structurée

Afin d’éviter les obligations de déclaration, énoncées dans la loi sur le secret bancaire, les particuliers et les entreprises ont commencé dans les années 1980 à effectuer et à structurer des transactions, qui se situaient sous le seuil de déclaration de 10 000 dollars. Certaines personnes et entreprises utilisaient des transactions structurées si elles ne voulaient pas que le gouvernement soit au courant de leurs activités financières et / ou de la manière dont elles généraient des revenus. Par exemple, dans les cas de blanchiment d’argent et d’évasion fiscale, les régulateurs ont corrélé ces cas avec des transactions structurées.

Le blanchiment d’argent consiste à dissimuler le mouvement de grandes quantités d’argent, que les criminels génèrent souvent par des activités illégales, telles que le trafic de drogue ou des activités terroristes. Le processus de blanchiment d’argent donne à ces activités «sales» une apparence propre. Les étapes spécifiques impliquées dans le blanchiment d’argent comprennent le placement, la superposition et l’intégration. Le placement fait référence à l’acte d’introduire de «l’argent sale» dans le système financier; la superposition consiste à dissimuler la source de ces fonds via des transactions complexes et des astuces de comptabilité, et l’intégration fait référence à l’acte de réacquérir cet argent par des moyens prétendument légitimes.

Considérations particulières

Le USA Patriot Act a donné aux forces de l’ordre des pouvoirs plus étendus pour enquêter, inculper et traduire les terroristes en justice. La loi a vu le jour après les attentats terroristes du 11 septembre 2001. Les agences fédérales utilisent les ordonnances des tribunaux pour obtenir des registres commerciaux et bancaires. Le titre III principal de la loi oblige de nombreuses institutions financières à enregistrer des transactions globales impliquant des pays où le blanchiment est un problème connu. Ces institutions ont mis en place des méthodologies pour identifier et suivre les bénéficiaires de ces comptes, ainsi que les personnes autorisées à acheminer des fonds via des comptes payables.

Alors que le nombre de transactions dépassant 10 000 $ dans les années 1970 était relativement faible, le nombre de transactions dépassant ce montant est aujourd’hui beaucoup plus élevé. Au cours de l’ exercice 2019, plus de 20 millions de déclarations de transactions sur devises (CTR) ont été déposées. Malgré une plus grande capacité avec le Patriot Act, l’énorme quantité de données peut être difficile pour les organismes d’application de la loi et les organismes de réglementation pour traiter et étudier en temps opportun.

Les régulateurs s’assurent que tous les contribuables et les entités imposables déclarent correctement et légalement leurs revenus imposables. Pour assurer la conformité, la loi sur le secret bancaire oblige les institutions financières à enregistrer et à déclarer les informations sur les transactions de leurs clients si ces transactions impliquent une grande quantité d’argent. Le CTR est le rapport spécifique dont les régulateurs ont besoin. Les institutions financières doivent les déposer après les dépôts, retraits ou échanges de devises dépassant 10 000 $.