État de l’évolution de l’actif net disponible pour les prestations de retraite
Qu’est-ce qu’un état de l’évolution de l’actif net disponible pour les prestations de retraite?
Un état de l’évolution de l’actif net disponible pour les prestations de retraite est un rapport sur la situation financière d’une caisse de retraite qui est fourni périodiquement aux participants au régime. Il donne aux participants au régime une comptabilité régulière de toutes les transactions qui affectent le total disponible dans le fonds.
Le but de la déclaration est de donner aux employés et aux retraités actuels une idée de la capacité d’une entreprise à respecter ses engagements de financement de la retraite.
Points clés à retenir
- Cette déclaration informe les employés et les retraités de la santé financière des fonds sur lesquels ils compteront à la retraite.
- Si vous avez un régime à cotisations définies, la performance de ce fonds déterminera votre versement à la retraite.
- Si vous avez un régime à prestations définies, la société s’engage à un montant de pension fixe quel que soit le rendement du fonds.
Comprendre l’énoncé des changements
Bien que les formats et les détails des relevés de fonds de pension varient, l’état de l’évolution de l’actif net disponible pour les prestations de retraite doit toujours énumérer tous les ajouts et déductions de la liste des actifs disponiblespour la caisse de pension.
En règle générale, les ajustements les plus importants impliqueront des ajouts ou des soustractions à la valeur des investissements effectués par les gestionnaires de fonds.
Les ajouts aux prestations disponibles comprendront les cotisations de l’employeur au régime. Les déductions comprendront les frais administratifs et les paiements d’impôt ainsi que les prestations de retraite et les prestations de décès versées.
Importance de la déclaration pour les participants
L’état de l’évolution de l’actif net pour une période donnée peut indiquer des variations significatives de la valeur des actifs du fonds. Cela intéresse tout participant au fonds, mais il est plus pertinent pour ceux qui ont un régime à cotisations déterminées plutôt que pour ceux qui ont un régime à prestations déterminées.
- Les participants à un régime à cotisations déterminées versent un montant fixe de chaque chèque de paie à une caisse de retraite. L’employeur peut égaler une partie de cette contribution. Le rendement du fonds au fil du temps détermine le montant que le participant disposera pour son revenu de retraite.
- Les participants à un régime à prestations déterminées, quant à eux, ont un montant de versement de pension prédéfini qui ne changera pas avec les hauts et les bas des actifs du régime. Le montant est basé sur le salaire et l’ancienneté de l’employé. Cela signifie que l’entreprise, et non l’employé, assume le risque des investissements réalisés pour le fonds.
À propos des régimes de retraite
Les régimes à prestations définies sont encore courants pour les employés des gouvernements étatiques et locaux, mais sont devenus relativement rares dans le secteur privé. Il s’agit essentiellement d’un type de pension à vie.
Le régime à cotisations définies, y compris les variétés fiscalement avantageuses telles que le 401 (k), a remplacé le régime à prestations définies comme le choix des entreprises privées.
Les fonds de pension représentent des passifs importants à long terme et nécessitent une comptabilité d’exercice compliquée. Plusieurs facteurs communs jouent dans les complications de la comptabilité des caisses de retraite, qui auront tous un impact sur l’état des variations de l’actif net. Ces facteurs comprennent la nécessité de faire des estimations de la taille des paiements aux futurs retraités et de la valeur des rendements des placements d’une année à l’autre.