Identification de partage spécifique

Qu’est-ce que l’identification de partage spécifique?

L’identification spécifique des actions est une stratégie de comptabilité d’investissement dans laquelle l’investisseur a l’intention d’obtenir le traitement fiscal le plus favorable lors de la vente de participations dans un actif qui ont été achetées à des moments et à des prix différents.

Comprendre l’identification de partage spécifique

L’identification spécifique des actions est une stratégie comptable pour les investisseurs qui souhaitent optimiser leur traitement fiscal lors de la vente de leurs participations dans une société ou un fonds particulier qui ont été initialement achetés à des prix et à des moments différents.

Les impôts sur les plus-values sont prélevés sur les bénéfices issus de la vente d’actifs. Un investisseur qui achète une action à 10 $ et vend ensuite à 20 $ affichera un gain en capital de 10 $, qui est imposable. Un investisseur qui n’effectue qu’un seul investissement dans un actif ne bénéficiera pas d’une identification spécifique par action, car lorsqu’il vend cet actif, le prix d’acquisition est le même pour chaque part de cet actif.

Un autre investisseur achète 10 actions d’une action chaque année pendant trois années consécutives. Chaque année, le prix par action, également appelé coût de base, augmente de 10 $. Dans ce scénario, l’investisseur achète 10 actions à 10 $ l’action la première année, pour un investissement total de 100 $. La deuxième année, l’investisseur achète 10 actions supplémentaires pour 20 $ l’action et 10 actions la troisième année pour 30 $ l’action.

Si cet investisseur choisit de vendre une partie de ces actifs l’année prochaine pour 40 $ par action, les plus-values ​​différeront légèrement pour chaque groupe d’actions, et l’identification spécifique des actions peut être une stratégie utile pour l’investisseur afin d’optimiser son traitement fiscal sur ces actions. les gains en capital.

FIFO, coût moyen et identification de part spécifique

L’IRS propose plusieurs stratégies pour déclarer les gains en capital, et celles-ci sont décrites chaque année dans la publication 550: Revenus et dépenses d’investissement. Les investisseurs sont invités à consulter la dernière publication pour connaître la réglementation en vigueur sur la déclaration des gains en capital.

Pour la plupart des fonds, First In, First Out (FIFO) est l’option par défaut pour déclarer les gains en capital sur les ventes d’actions. L’hypothèse est que les premières actions qu’un investisseur achète sont les premières vendues. Dans notre scénario ci-dessus, si l’investisseur vend quinze actions avec FIFO en place, il vendra les 10 actions achetées la première année et les cinq actions achetées la deuxième année, montrant des gains en capital imposables de 30 $ sur chacune des actions de la première année, et gains de 20 $ sur chacune des actions de deuxième année.

Il est possible pour certains investisseurs d’utiliser la méthode comptable du coût moyen, qui établit la moyenne du coût de base pour toutes les actions du portefeuille, et les gains imposables sont calculés sur ce chiffre. Dans notre scénario, le coût de base moyen pour les trois années d’actif est de 20 $, de sorte que la vente de 15 actions à 40 $ se traduirait par des gains imposables de 20 $ par action.

Comme son nom l’indique, avec une identification spécifique des actions, l’investisseur peut choisir quelles actions sont vendues. Par exemple, ils pourraient vendre toutes les actions acquises au cours de la troisième année et cinq actions de celles acquises au cours de la deuxième année. Ils pourraient vendre cinq actions des acquisitions de chaque année ou tout autre arrangement que l’investisseur pourrait juger avantageux pour leur stratégie d’investissement particulière.

L’identification spécifique des actions permet une plus grande flexibilité, mais elle nécessite une tenue de registres méticuleuse. De plus, il est conseillé aux investisseurs intéressés par cette stratégie de connaître les réglementations concernant la manière dont les bénéfices sont imposés sur les actifs détenus pour des durées plus courtes. Dans de nombreux cas, les bénéfices réalisés sur un actif détenu pendant seulement un an ou moins sont imposés à un taux plus élevé que les actifs qui ont été détenus dans un portefeuille pendant une période plus longue.

Avantages et inconvénients de l’identification spécifique des actions

L’avantage le plus fondamental de l’utilisation d’une identification spécifique des actions est qu’elle permet aux investisseurs de minimiser les gains, de maximiser les pertes ou de réaliser des gains à long terme plutôt qu’à court terme. Tous ces événements réduiront la facture fiscale d’un investisseur. En outre, l’utilisation de la stratégie d’identification des actions spécifique peut permettre aux investisseurs d’utiliser la collecte des pertes fiscales. La récolte des pertes fiscales se produit lorsqu’un investisseur vend des actions à perte afin de compenser une obligation fiscale sur les gains en capital.

L’un des inconvénients de la méthode de comptabilisation spécifique de l’identification des actions est qu’elle oblige l’investisseur à être incroyablement méticuleux dans la tenue de ses registres. De toute évidence, l’utilisation de cette stratégie comptable peut produire les résultats les plus avantageux sur le plan fiscal. Cependant, si votre maison de courtage ne fournit pas une bonne interface utilisateur pour vendre des actions spécifiques, vous devez personnellement suivre les lots fiscaux. Tous les investisseurs ne peuvent pas consacrer autant de temps à leur stratégie d’investissement.