Impôt de départ

Qu’est-ce que la taxe de départ?

La taxe de départ est une taxe d’État imposée sur l’extraction de ressources naturelles non renouvelables destinées à la consommation dans d’autres États. Ces ressources naturelles comprennent le pétrole brut, les condensats et le gaz naturel, le méthane de houille, le bois, l’uranium et le dioxyde de carbone.

Comprendre la taxe de départ

La taxe de départ est facturée aux producteurs de ressources ou à toute personne ayant un intérêt d’ exploitation ou de redevance dans les opérations pétrolières, gazières ou minières dans les États imposants. La taxe est calculée en fonction de la valeur ou du volume de la production, bien que les États utilisent parfois une combinaison des deux. La taxe de départ est imposée pour indemniser les États de la perte ou de la «rupture» de la source non renouvelable et également pour couvrir les coûts liés à l’extraction de ces ressources. Cependant, il n’est imposé que lorsqu’un puits de forage peut produire au-dessus d’un certain niveau de ressources naturelles, tel que déterminé par le gouvernement de chaque État.

Plusieurs incitations fiscales sous forme de crédits ou de taux d’imposition inférieurs sont souvent autorisées dans des situations où le taux d’imposition peut être suffisamment lourd pour que les extracteurs bouchent et abandonnent les puits. Ainsi, ces allégements fiscaux sont prévus pour encourager la production et l’ expansion des activités pétrolières et gazières.

Les détenteurs de redevances doivent payer leur part au prorata des indemnités de départ du pétrole. Cette déduction est inscrite sur leur relevé mensuel des revenus des titulaires de redevances. Ces propriétaires peuvent se voir imposer une indemnité de départ même s’ils ne réalisent pas de profit net sur leur investissement. Cependant, les taxes de départ des États sont déductibles des obligations fiscales fédérales sur le revenu des sociétés. Il est important de noter que l’indemnité de départ est différente de l’ impôt sur le revenu et que les propriétaires de redevances et les producteurs doivent encore payer tous les impôts sur le revenu fédéraux et des États sur les revenus pétroliers et gaziers en plus de l’impôt de départ.

Certains puits peuvent être exonérés de la taxe de départ en fonction de la quantité qu’ils produisent. Différents états ont des règles différentes. Par exemple, au Colorado, un puits de pétrole qui produit moins d’une moyenne de 15 barils par jour de production ou un puits de gaz qui produit moins d’une moyenne de 90 000 pieds cubes par jour de production est exonéré de cette taxe.

Le Sénat de Pennsylvanie a adopté un budget qui comprend, pour la première fois, une taxe de départ sur le gaz naturel produit dans l’État. L’État reste le seul grand État producteur de gaz du pays à ne pas taxer la production, à partir de 2020. Au lieu de cela, il prélève une redevance d’impact par puits, facturant une redevance annuelle à tous les puits non conventionnels (c’est-à-dire de schiste). Les sociétés gazières paient les frais d’impact pour chaque puits qu’elles forent, ce qui est différent de la taxe de départ, que les sociétés gazières paient en fonction de la quantité de gaz produite.

Les taxes de départ représentent un très petit pourcentage des recettes publiques globales, à l’exception de quelques États riches en ressources, comme le Dakota du Nord et le Wyoming.