Limite de déduction d’un régime enregistré d’épargne-retraite

Qu’est-ce qu’un plafond de déduction pour un régime enregistré d’épargne-retraite (REER)?

Le plafond de déduction d’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est la somme maximale que le Canada permet à ses contribuables de déduire de leur revenu lors du calcul de l’impôt à payer. Le plafond de déduction d’un régime enregistré d’épargne-retraite, ou plafond de déduction pour REER, est fixé par l’ Agence du revenu du Canada (ARC) La somme des cotisations versées au REER personnel d’un contribuable et au REER de son époux ou conjoint de fait ne peut excéder le plafond de déduction REER ou les impôts sera imposée sur les montants de cotisation excédentaires.

Comprendre le plafond de déduction d’un régime enregistré d’épargne-retraite

Afin d’arriver au plafond de cotisation d’un contribuable, l’ARC calcule la cotisation maximale du contribuable gagnée pour l’année, en fonction de son revenu annuel. L’agence déduit ensuite les transferts de certains revenus admissibles effectués au REER du contribuable tout au long de l’année.

Enfin, l’ARC calcule les ajustements de pension en utilisant les ajustements de pension pour services antérieurs, puis ajoute les annulations de redressement de pension et reporte toutes les déductions inutilisées au REER qui n’ont pas été utilisées les années précédentes. Les limites de déduction sont indiquées sur l’ avis de cotisation personnel de chaque contribuable canadien.

Limite de déduction REER: comment la trouver

Les contribuables canadiens peuvent trouver le plafond de déduction de leur régime enregistré d’épargne-retraite (REER) / régime enregistré d’épargne-retraite collectif (RPAC) (souvent appelé leur «droits de cotisation») de la façon suivante:

• À partir du formulaire T1028
• En ligne sur Mon compte pour les particuliers
• L’ application mobile MyCRA
• Services téléphoniques d’informations fiscales (CONSEILS)
• Sur le relevé du plafond de déduction REER sur le dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation d’un contribuable

Limite de déduction REER: réclamation de déductions

Les déductions peuvent être inscrites à la ligne 208 de la déclaration de revenus et de prestations selon les lignes directrices suivantes fournies par l’ARC.

• Le montant des cotisations REER que vous pouvez déduire est basé sur votre plafond annuel de déduction REER, qui apparaît sur votre dernier avis de cotisation ou avis de nouvelle cotisation, ou sur un T1028.
• Vous pouvez également déduire des montants pour certains revenus que vous transférez dans votre REER. Votre plafond de déduction REER n’est pas réduit de ces montants. Pour en savoir plus sur les transferts, consultez le chapitre 6 – Transferts à des régimes enregistrés ou à des fonds et rentes. Les montants transférés pour certains autres types de régimes de retraite ne vous seront pas imposables.
• Tout revenu que vous gagnez dans votre REER est généralement exonéré d’impôt pendant le temps où les fonds restent dans le régime. Cependant, vous ne pouvez pas demander une déduction pour pertes en capital dans votre REER.
• Vous ne pouvez pas demander de déduction pour les montants que vous payez pour les services administratifs d’un REER. De plus, vous ne pouvez pas déduire les frais de courtage facturés pour l’achat et la disposition de titres dans un REER en fiducie.

Les intérêts sur l’argent emprunté pour cotiser à un REER ne peuvent être déduits. Il peut y avoir des changements dans les limites de déduction des REER et dans ce qui est déductible au cours d’une année donnée, alors les contribuables devraient vérifier périodiquement l’ARC. Par exemple, les cotisations au REER ou au RPD d’un époux ou conjoint de fait ont des règles de déductibilité spécifiques, tout comme les cotisations versées à un régime d’accession à la propriété (RAP) et à un régime d’éducation permanente (REEP). Dans la plupart des cas, l’ARC informera un contribuable de toute modification de son plafond de déduction REER.