Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR)

Qu’est-ce qu’un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR)?

Un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) est un fonds de retraite semblable à un contrat de rente, qui verse un revenu à un ou plusieurs bénéficiaires. Souvent, les propriétaires de régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) transfèrent le solde de ces régimes dans un FERR afin de financer un flux de revenu de retraite.

Les gains dans les FERR ne sont pas imposés, mais les paiements de FERR sont considérés comme faisant partie du revenu normal du bénéficiaire et sont imposés comme tels par l’ Agence du revenu du Canada (ARC) dans l’année du versement. L’organisation ou la société qui détient le FERR est appelée le «porteur» du régime. Les transporteurs peuvent être des compagnies d’assurance, des banques ou tout autre type d’intermédiaire financier agréé. Le gouvernement canadien n’est pas le transporteur des FERR, mais il les enregistre à des fins fiscales.

Comprendre les fonds enregistrés de revenu de retraite

Les régimes enregistrés de fonds de revenu de retraite sont conçus pour fournir aux retraités un flux constant de revenu provenant de l’épargne dans leurs REER. Les REER doivent être reconduits au moment où le cotisant atteint l’âge de 69 ans, mais en convertissant un REER en FERR, les gens peuvent conserver leurs placements sous une forme d’ abri fiscal, tout en ayant la possibilité de répartir les actifs selon leurs spécifications.

Le gouvernement canadien décrit les FERR comme une entente entre la personne assurée et un transporteur – une compagnie d’assurance, une société de fiducie ou une banque – qu’il enregistre. Vous transférez des actifs au transporteur à partir d’un REER, d’un autre FERR ou de tout autre véhicule de retraite canadien, et le transporteur vous fait des paiements. Vous pouvez avoir plus d’un FERR et vous pouvez avoir des FERR autogérés. Les règles qui s’appliquent aux FERR autogérés sont généralement les mêmes que celles qui s’appliquent aux REER.

Fonds de revenu viager (FRV)

Un fonds de revenu viager (FRV) est un type de FERR offert au Canada qui peut être utilisé pour détenir  des fonds de pension  immobilisés ainsi que d’autres actifs en vue d’un paiement éventuel à titre de revenu de retraite. Les fonds de revenu viager sont offerts par les institutions financières canadiennes. Ils offrent aux particuliers un véhicule de placement pour gérer les paiements des  comptes de retraite immobilisés (CRI) et d’autres actifs. Dans de nombreux cas, les avoirs de retraite peuvent être détenus mais ne sont pas accessibles si un employé quitte une entreprise. Ces actifs, généralement appelés actifs immobilisés, peuvent être gérés dans d’autres véhicules de placement, mais peuvent nécessiter une conversion en fonds de revenu viager lorsque le propriétaire est prêt à commencer à effectuer des retraits.

Fonctionnement des FERR

Selon l’agence gouvernementale du revenu, «Vous ouvrez un compte de fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) par l’intermédiaire d’une institution financière telle qu’une banque, une caisse populaire, une fiducie ou une compagnie d’assurance. Votre institution financière vous conseillera sur les types de FERR et les les placements qu’ils peuvent contenir. Vous pouvez avoir plus d’un FERR et vous pouvez avoir des FERR autogérés.  »

«À compter de l’année suivant celle où vous avez établi un FERR, vous devez recevoir un montant minimum annuel. La période de versement de votre FERR couvre toute votre vie. Votre transporteur calcule le montant minimum en fonction de votre âge au début de chaque Cependant, vous pouvez choisir de recevoir le paiement en fonction de l’âge de votre époux ou conjoint de fait. Vous devez sélectionner cette option lorsque vous remplissez le formulaire de demande de FERR original. Une fois que vous avez fait ce choix, vous ne pouvez pas le modifier.  »

«Les montants reçus d’un FERR au décès d’un rentier peuvent être transférés directement ou indirectement à votre REER, à votre FERR, à votre RPAC, à votre RPD ou pour vous acheter une rente admissible si vous étiez un bénéficiaire admissible du rentier décédé.  »

«Les règles anti-évitement existantes applicables aux régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) et aux fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR) ont été améliorées pour empêcher toute planification fiscale abusive. Les règles adoptent largement les règles existantes sur les comptes d’épargne libre d’impôt pour les non-admissibles. investissements, investissements interdits et avantages, avec quelques modifications.  »