Déclaré mais non réglé (RBNS)

Qu’est-ce qui est déclaré mais non réglé (RBNS)?

Déclaré mais non réglé (RBNS) fait référence aux pertes déclarées à une compagnie d’assurance qui n’ont pas été réglées à la fin de la période comptable. Les pertes déclarées mais non réglées (RBNS) sont calculées en utilisant une estimation de la gravité de la perte basée sur les informations disponibles issues du processus de règlement des sinistres.

Comprendre les rapports déclarés mais non réglés (RBNS)

Pour calculer les pertes déclarées mais non réglées, il faut comprendre où en sont les réclamations dans le processus de règlement. Le calcul est une estimation basée sur les informations dont un assureur dispose, y compris des informations provenant de documents judiciaires. La précision du calcul dépend du type de perte faisant l’objet du règlement, les réclamations plus complexes étant plus difficiles à estimer avec précision. Par exemple, une réclamation pour dommages causés par un incendie sur une maison d’habitation peut être plus facile à estimer qu’une réclamation en responsabilité du fait du produit par une société.

Les compagnies d’assurance calculent leurs réclamations et les pertes associées en utilisant diverses sources. Celles-ci comprennent les passifs des contrats qu’ils souscrivent, ainsi que les contrats cédés aux réassureurs, les réglementations de l’État, les avis des tribunaux concernant les réclamations et les estimations actuarielles. Ces informations s’appliquent à des sinistres charges et des sinistres.

Une compagnie d’assurance est tenue de mettre de côté de l’argent, appelé réserve pour sinistres, afin de payer les assurés qui déposent des réclamations légitimes sur leur police. La réserve pour sinistres est inscrite au passif du bilan de l’assureur. Le montant qu’un assureur met en réserve pour couvrir les pertes RBNS dépend des réglementations nationales en matière d’assurance. Par exemple, les compagnies d’assurance peuvent être tenues de mettre de côté la valeur moyenne d’une catégorie de réclamation similaire pour chaque réclamation non réglée.

Les pertes encourues mais non déclarées (IBNR) doivent également être estimées et comptabilisées dans la réserve pour sinistres.

Déclaré mais non réglé (RBNS) vs encouru mais non déclaré (IBNR)

Les pertes RBNS sont similaires aux pertes encourues mais non déclarées (IBNR) en ce qu’elles n’ont pas été réglées au cours de la période comptable; la différence réside dans la déclaration car les pertes IBNR n’ont pas encore été signalées à la compagnie d’assurance. Cela signifie que le niveau d’estimation requis est plus élevé dans le cas d’une perte IBNR.

Dans de nombreux cas, il peut être difficile pour un actuaire de faire la différence entre les pertes IBNR et RBNS, selon le modèle utilisé. En effet, les sinistres sont développés différemment selon l’année de reporting et l’année comptable. Ces réclamations peuvent être prévues séparément.

Avantages des estimations déclarées mais non réglées (RBNS)

L’estimation des réserves IBNR et RBNS est l’un des emplois les plus importants d’un actuaire dans une compagnie d’assurance. Ces estimations affectent la rentabilité d’une compagnie d’assurance et de mauvaises estimations pourraient avoir de graves conséquences.

Si l’actuaire surestime, la compagnie d’assurance pourrait avoir moins d’argent à investir sur le marché. Cela pourrait également donner l’impression que l’entreprise ne fonctionne pas bien, ce qui pourrait les amener à augmenter le prix de leurs produits d’assurance.

Si l’actuaire sous-estime, il peut sembler que la société fonctionne bien et il pourrait réduire les prix pour ses assurés. Cela les rendrait mal outillés pour les réclamations imprévues résultant d’accidents passés, ce qui pourrait avoir de graves conséquences pour la compagnie d’assurance. Le pire des cas serait qu’ils soient insolvables.