Test de présence physique
Qu’est-ce que le test de présence physique?
Le test de présence physique est un outil utilisé par l’Internal Revenue Service (IRS) pour déterminer si un contribuable est admissible à l’ exclusion du revenu gagné à l’ étranger lors du dépôt de ses impôts.
Le test exige qu’une personne soit physiquement présente dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets au cours d’une période de 12 mois consécutifs. Les 330 jours pendant lesquels la personne est à l’étranger n’ont pas besoin d’être consécutifs.
Points clés à retenir
- Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident qui passe plus de 330 jours à vivre dans un pays étranger, vous pouvez être éligible pour exclure l’argent que vous gagnez dans ce pays de vos impôts américains.
- Cette exclusion, appelée exclusion des revenus gagnés à l’étranger, est disponible si vous réussissez le test de présence physique.
- Le test de présence physique est une mesure du nombre de jours (330 est le minimum) que vous avez passé dans un pays étranger ou (de l’autre point de vue) en dehors des États-Unis
Comprendre le test de présence physique
Le critère de la présence physique permet aux contribuables d’exclure un certain montant de leur revenu gagné à l’étranger. Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résidant aux États-Unis et que vous vivez à l’étranger, vous êtes imposé sur votre revenu mondial. Cependant, vous pourriez être admissible à exclure vos revenus étrangers du revenu jusqu’à un montant ajusté annuellement en fonction de l’inflation: 105900 $ pour 2019, 107600 $ pour 2020, 108700 $.
Les personnes admissibles à cette exclusion sont également susceptibles de bénéficier de la déduction pour logement à l’ étranger, ce qui peut également leur faire économiser de l’argent sur leurs impôts.
L’exclusion du revenu étranger est disponible pour les citoyens et les étrangers résidents des États-Unis. Selon le code des impôts, la raison pour laquelle une personne se trouve à l’étranger n’est pas pertinente pour ce test. Cependant, lesurgences familiales, lamaladie, et lesdirectives de l’employeur ne lefont pas suffire pour permettre desraisons del’exclusion si l’une de ces raisons provoque le contribuable d’être présent dans un pays étranger pour moins que le requis 330 jours. De plus, un «jour» est considéré comme une période complète de 24 heures, de sorte que les jours d’arrivée et de départ dans un pays étranger ne comptent pas dans les 330 jours.
Une personne peut voyager entre des pays étrangers pendant son séjour à l’étranger. Tout temps passé aux États-Unis en transit, comme lors d’une escale entre les vols, ne compte pas dans les 330 jours de la personne, tant que la période de temps aux États-Unis est inférieure à 24 heures.
Considérations particulières.
Il y a des exceptions à la règle. Si la présence d’une personne dans un pays étranger enfreint la loi américaine, le gouvernement ne la considérera pas comme physiquement présente dans ce pays pour la période pendant laquelle elle a enfreint la loi. Tout revenu gagné dans ce pays tout en enfreignant la loi américaine n’est pas considéré comme un revenu gagné à l’étranger par l’IRS.
L’exigence de temps minimum peut également être levée si le contribuable doit quitter un pays étranger en raison d’une guerre, de troubles civils ou d’une autre condition qui rend le pays très dangereux ou invivable. Si le contribuable peut démontrer qu’il aurait pu et aurait raisonnablement satisfait aux exigences du critère de présence physique sans les conditions défavorables, et qu’il avait une résidence fiscale dans ce pays et était un résident de bonne foi du pays à l’époque, ils peuvent encore bénéficier de l’exclusion.
La rémunération reçue en tant que revenu militaire ou civil en poste à l’étranger n’est pas considérée comme un revenu gagné par le gouvernement américain.