Dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)
Que sont les dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)?
Les dépenses ordinaires et nécessaires sont les dépenses engagées par les particuliers comme coût de possession d’une entreprise ou de commerce. Les dépenses «ordinaires et nécessaires» sont classées comme telles aux fins de l’impôt sur le revenu, et ces dépenses sont généralement considérées comme déductibles d’impôt dans l’année où elles sont engagées.
Ces dépenses sont décrites dans la section 162 (a) de l’ Internal Revenue Code et doivent passer des tests de base de pertinence pour les entreprises, ainsi que de nécessité. Cependant, l’IRS ne publie pas un recueil de ce que les dépenses peuvent être considérées comme ordinaires et nécessaires à la poursuite de l’ exécution d’ une entreprise ou exerçant une activité commerciale, il est donc de la responsabilité du contribuable pour prendre cette décision.
Points clés à retenir
- O&NE sont généralement les dépenses que vous engagez en tant que coût de possession d’une entreprise.
- Les dépenses ordinaires et nécessaires courantes comprennent les logiciels commerciaux pour un ordinateur ou les frais de location.
- Certaines parties de la maison utilisées pour les affaires sont parfois déductibles d’impôt.
Comprendre les dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)
Cette section du code des impôts est à l’origine d’un grand nombre de déductions par les particuliers, notamment les années de transition entre les emplois ou les carrières. Les dépenses typiques qui peuvent être incluses dans le groupe «ordinaire et nécessaire» comprennent un uniforme pour le travail ou un logiciel professionnel acheté pour un ordinateur personnel.
Les coûts de démarrage associés à la création d’une nouvelle entreprise peuvent également être déductibles d’impôt, mais doivent généralement être étalés sur plusieurs années;ces coûts ne sont pas considérés comme ordinaires et nécessaires aux fins de l’IRS, mais sont généralement déductibles en tant que dépenses en capital.
L’IRS définit une dépense «ordinaire» comme tout ce qui est «commun et accepté» pour un métier ou une entreprise spécifique. L’IRS définit une dépense «nécessaire» comme tout ce qui est «utile et approprié», mais pas indispensable. Les principaux exemples de dépenses d’entreprise «ordinaires et nécessaires» comprennent:
- Rémunération des employés: salaires ou traitements versés aux employés pour les services rendus.
- Régimes de retraite : argent alloué aux régimes de retraite parrainés par les employés tels que les régimes 401 (k), 403 (b), SIMPLE (Plan de contrepartie pour les employés) et SEP (retraite simplifiée des employés).
- Frais de location : argent pour une propriété qu’un propriétaire d’entreprise loue mais ne possède pas. Les dépenses de location ne sont pas déductibles si le propriétaire de l’entreprise reçoit des capitaux propres ou détient le titre de propriété de la propriété.
- Taxes : toutes les taxes locales, étatiques, fédérales ou étrangères payées qui sont directement imputables à un commerce ou à une entreprise.
- Intérêts : tous frais d’intérêts sur l’argent emprunté, pour couvrir les coûts des activités commerciales.
- Assurance : tout type d’assurance acquis pour une entreprise professionnelle.
En général, les dépenses «ordinaires» font référence à celles qui sont couramment et généralement utilisées par les personnes de votre métier ou de votre industrie. Les dépenses «nécessaires» font référence aux dépenses qui sont utiles et appropriées;les dépenses nécessaires doiventégalement être des dépenses ordinaires pour être déductibles d’impôt.
Utilisation professionnelle de votre maison
Les propriétaires d’entreprise peuvent être en mesure de déduire les dépenses liées aux parties de leur maison qui sont affectées à l’utilisation commerciale. Ces dépenses peuvent inclure les services publics, les intérêts hypothécaires et les réparations. Mais pour que les maisons des propriétaires d’entreprise puissent être considérées comme des déductions, ils doivent prouver que leur logement est leur principal lieu d’affaires, même si une personne exerce des activités auxiliaires à des endroits à l’extérieur de la maison. En outre, les déductions pour un bureau à domicile sont basées sur le pourcentage d’une maison qu’un propriétaire d’entreprise consacre à une utilisation professionnelle. Par conséquent, les personnes qui travaillent à l’extérieur du domicile sont responsables de faire ce calcul.