Rémunération différée non admissible (NQDC)

Qu’est-ce qu’une rémunération différée non admissible (NQDC)?

Une rémunération différée non admissible est une rémunération qui a été gagnée par un employé mais pas encore reçue de son employeur. Puisque la propriété de la rémunération – qui peut être monétaire ou autre – n’a pas été transférée à l’employé, elle ne fait pas encore partie du revenu gagné de l’employé et n’est pas comptée comme revenu imposable.

Comprendre les rémunérations différées non qualifiées (NQDC)

Les NQDC, souvent appelés régimes 409A en raison de la section du code fiscal dans laquelle ils existent, sont apparus en réponse au plafonnement des cotisations des employés aux régimes d’épargne-retraite parrainés par le gouvernement. Étant donné que les salariés à revenu élevé n’étaient pas en mesure de cotiser les mêmes montants proportionnels à leur épargne-retraite à imposition différée que les autres salariés, les CDNQ offrent un moyen pour les salariés à revenu élevé de différer la propriété réelle du revenu et d’éviter les impôts sur leurs revenus tout en bénéficiant de l’impôt. – une croissance de l’investissement différée.

Par exemple, si Sarah, une cadre supérieure, gagnait 750000 $ par année, sacontributionmaximale de 401 (k) de 19500 $ ne représenterait que 2,6% de ses gains annuels, ce qui rendrait difficile d’épargner suffisamment dans son compte de retraite pour remplacer son salaire à la retraite. En reportant une partie de ses revenus à un NQDC, elle pourrait reporter le paiement des impôts sur ses revenus, lui permettant d’enregistrer un pourcentage plus élevé de son revenu que ce qui est admissible en vertu de son plan 401 (k).

L’épargne dans un NQDC est souvent différée de cinq ou 10 ans, ou jusqu’à ce que l’employé atteigne la retraite.

Les NQDC n’ont pas les mêmes restrictions que les régimes de retraite; un employé pourrait utiliser son revenu différé pour d’autres objectifs d’épargne, comme les frais de déplacement ou d’études. Les véhicules d’investissement pour les contributions NQDC varient selon l’employeur et peuvent être similaires aux options d’investissement 401 (k) offertes par une entreprise.

Limitations des NQDC

Cependant, les NQDC ne sont pas sans risque;ils ne sont pas protégés par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) comme le sont les 401 (k) et 403 (b).2 Si la société détenant le NQDC d’un employé déclarait faillite ou était poursuivie, les actifs de l’employé ne seraient pas protégés contre les créanciers de l’entreprise. Un autre point important est que l’argent des NQDC ne peut pas être transféré dans un IRA ou d’autres comptes de retraite après avoir été versé. Une autre considération est que si les taux d’imposition sont plus élevés lorsque l’employé accède à son NQDC qu’ils ne l’étaient lorsque l’employé gagnait le revenu, le fardeau fiscal de l’employé pourrait augmenter.

Les NQDC peuvent être un véhicule d’épargne précieux pour les travailleurs hautement rémunérés qui ont épuisé leurs autres options d’épargne.