Étranger non-résident
Qu’est-ce qu’un étranger non-résident?
Un étranger non-résident est un non-citoyen qui «n’a pas réussi letest de la carte verte ou le test de présence substantielle», selon l’Internal Revenue Service (IRS).1 Les étrangers non résidents doivent payer des impôts sur les revenus gagnés aux États-Unis. Des exemples typiques d’étrangers non résidents sont les enseignants, les personnes qui recherchent un traitement médical et les étudiants.
Points clés à retenir
- Les étrangers non-résidents sont des non-citoyens des États-Unis qui passent les tests de présence substantiels ou sont exemptés d’une carte verte.
- Les ressortissants étrangers sont classés comme étrangers résidents ou non résidents aux fins de l’impôt.
- Une fois qu’une personne a séjourné aux États-Unis pendant au moins 31 jours et a résidé dans le pays pendant plus de 183 jours sur une période de trois ans, elle peut se qualifier en tant qu’étranger résident.
- Les étrangers non résidents ne doivent payer des impôts que s’ils sont effectivement liés à un commerce ou une entreprise aux États-Unis.
Comprendre les étrangers non résidents
Une fois qu’une personne a séjourné aux États-Unis pendant une période spécifique, elle peut se qualifier en tant qu’étranger résident selon le test de présence substantielle. Les ressortissants étrangers sont classés comme étrangers résidents ou non résidents.
Pour réussir le test de présence substantielle, une personne doit rester aux États-Unis pendant plus de 31 jours au cours d’une année en cours donnée. Ils doivent également avoir résidé aux États-Unis pendant plus de 183 jours sur une période de trois ans, qui comprend l’année en cours. Ceux qui ne réussissent pas le test ou qui n’ont pas ou ne sont pas admissibles à une carte verte doivent déclarer leurs impôts en tant qu’étrangers non résidents.
Considérations particulières
Taxes pour les étrangers non résidents
Comme les citoyens permanents, les étrangers résidents paient des impôts sur tous les revenus gagnés. Cependant, un étranger non-résident n’est assujetti à l’impôt que dans des circonstances spécifiques. Pour un étranger non résident aux États-Unis, le revenu est imposé selon qu’il est effectivement lié ou non à un commerce ou une entreprise aux États-Unis.
Les revenus effectivement liés comprennent les revenus de services personnels (salaires, traitements, commissions, etc.), certains revenus de placement et certains revenus d’entreprise. Les revenus effectivement connectés sont imposés aux mêmes taux que ceux applicables aux citoyens américains et aux résidents américains. Les revenus qui ne sont pas effectivement liés au commerce ou aux affaires aux États-Unis sont imposés à un taux fixe de 30%. Les étrangers non résidents peuvent également bénéficier d’autres avantages fiscaux tels que des exemptions de conventions internationales.
Les sources de revenus étrangères non résidentes peuvent être imposables si la source provient des États-Unis. Par exemple, les paiements de loyer sur les propriétés qu’ils possèdent aux États-Unis seraient imposables, ainsi que les redevances associées à l’extraction des ressources naturelles des propriétés.4 Les étrangers non résidents sont tenus de soumettre des déclarations fiscales concernant leurs activités génératrices de revenus aux États-Unis.
Les étrangers non résidents doivent déposer le formulaire 1040NR ou le formulaire 1040NR-EZ s’ils déposent sans personne à charge. La date limite de dépôt du formulaire 1040NR ou du formulaire 1040NR-EZ est le 15 avril si vous étiez un employé et avez reçu un salaire assujetti à la retenue d’impôt sur le revenu aux États-Unis. Sinon, la date d’échéance est le 15 juin.
L’IRS a prolongé la date de dépôt de l’impôt fédéral 2020 pour les particuliers jusqu’au 17 mai 2021, en raison de la pandémie de coronavirus, par rapport à la date limite précédente du 15 avril 2021. De plus, en raison des tempêtes hivernales qui ont frappé le Texas, l’Oklahoma et la Louisiane en février 2021, l’IRS a prolongé jusqu’au 15 juin 2021 la date limite de dépôt de l’impôt fédéral des particuliers et des entreprises pour ces États pour 2020.6
Départ d’étrangers non résidents
Avant de quitter les États-Unis, un étranger non-résident peut avoir besoin de déposer un formulaire 1040-C. Ce formulaire confirme qu’ils ont payé toutes les obligations fiscales. L’étranger non-résident doit remplir ce formulaire pour obtenir un certificat de conformité, appelé permis de voile ou de départ.
Le certificat de conformité affirme que l’étranger non-résident se conforme aux lois fiscales applicables à la date de son départ. Cependant, un formulaire 1040-C ne supprime pas l’obligation de déposer un formulaire 1040NR approprié aux fins de la déclaration de revenus annuelle.