Solde non admis

Qu’est-ce qu’un solde non admis?

Un solde non admis est un élément du bilan d’ un assureur qui représente des passifs réassurés pour lesquels le réassureur n’a pas fourni de garantie. Les écritures de solde non admises réduisent l’excédent des assurés car elles représentent un passif.

Comprendre les soldes non admis

Les compagnies d’assurance cèdent le risque aux réassureurs afin de réduire leur exposition aux risques associés aux polices qu’elles souscrivent. En échange de la prise en charge d’une partie des risques de l’assureur, le réassureur reçoit des honoraires, souvent une partie de la prime. Le réassureur est donc responsable des réclamations jusqu’à un certain niveau et est tenu de démontrer qu’il sera en mesure de traiter ces réclamations si des pertes surviennent.

Les assureurs peuvent exiger d’une société de réassurance qu’elle fournisse des actifs en garantie pour prouver que le réassureur sera en mesure de couvrir un risque si une réclamation est faite contre la police. Si le réassureur est tenu de fournir une garantie, cela réduira le solde non admis et augmentera ainsi l’excédent de l’assureur.

Les réassureurs et autres compagnies d’assurance captives utilisent généralement une lettre de crédit (LOC) comme source de garantie. La lettre de crédit est émise par une banque. Si la compagnie d’assurance cédante n’oblige pas le réassureur à fournir une garantie pour couvrir le solde non admis et que le réassureur devient insolvable, la compagnie d’assurance traitera le solde non admis comme réserve pour pertes et radiera le solde.

Le solde non admis représente la part des primes non acquises et des provisions pour sinistres qui ne comptent pas sur les relevés statutaires de l’assureur, c’est-à-dire où l’assureur comptabilise tout capital et surplus nécessaires pour maintenir son agrément pour exercer ses activités d’assurance.

Le solde étant non admis, l’assureur ne peut pas compter le solde dans son ratio de solvabilité ou tout niveau de réserve réglementaire exigé, ce qui signifie que la réserve pour sinistres associée au solde non admis ne peut pas être comptabilisée dans la réserve générale pour sinistres. Pour cette raison, les compagnies d’assurance sont incitées à exiger des réassureurs qu’ils fournissent des garanties.

Exemples d’actifs non admis

Certains exemples d’actifs non admis comprennent les actifs constitués de goodwill, de meubles et d’accessoires, d’automobiles, de soldes de dette d’agent, de revenus courus sur placements en défaut et d’autres éléments. Ils sont exclus afin de présenter un bilan le plus conservateur possible.

Cependant, une augmentation de la proportion d’actifs non admis par rapport aux actifs admis indique qu’une entreprise peut investir dans des actifs non productifs ou risqués. Cependant, ce n’est pas toujours le cas.

Pour déterminer d’une manière ou d’une autre, les finances d’une compagnie d’assurance doivent être examinées de près afin de déterminer si la proportion d’actifs non admis au bilan est vraiment un indicateur d’actifs non productifs ou risqués.