Contribution non sélective

Qu’est-ce qu’une contribution non sélective?

Les cotisations non sélectives sont des fonds que les employeurs choisissent d’affecter aux régimes de retraite parrainés par l’employeur de leurs travailleurs admissibles, peu importe si les employés versent leurs propres cotisations. Ces cotisations proviennent directement de l’employeur et ne sont pas déduites des salaires des salariés.

Cette distinction sépare une cotisation non sélective d’une cotisation de contrepartie, que l’employeur verse en fonction de la somme d’argent déduite du salaire d’un employé et affectée à son régime de retraite parrainé par l’employeur.

Comprendre les contributions non sélectives

Les contributions non sélectives peuvent varier. Par exemple, une entreprise peut choisir de cotiser 3% du salaire de chaque employé à son régime de retraite parrainé par l’employeur. Si un employé gagne 50 000 $ par année, l’employeur cotiserait 1 500 $ par année.

Les employeurs sont libres de modifier les taux de cotisation comme ils l’entendent pour leur organisation. Cependant, les contributions non électives ne peuvent pas dépasser les Internal Revenue Service (IRS). Le montant annuel total qui peut être cotisé à un régime à cotisations déterminées, comme un 401 (k) en 2020, est de 57 000 $, alors qu’en 2021, la limite est de 58 000 $.

Avantages des contributions non sélectives

Il y a des avantages pour un employeur à verser des cotisations non électives. Les cotisations non sélectives sont déductibles d’impôt et peuvent inciter davantage d’employés à participer au plan de retraite de l’entreprise. La décision d’offrir des cotisations non-électives entièrement acquises peut également offrir aux régimes de retraite une protection Safe Harbor, qui exempte les régimes des tests de non-discrimination imposés par le gouvernement.

L’IRS administre ces tests pour s’assurer que les plans sont conçus pour profiter à tous les employés au lieu de favoriser ceux hautement rémunérés. Le fait de verser des cotisations non électives peut aider les employeurs à atteindre cet objectif tout en respectant les règles gouvernementales.

Pour bénéficier de la sphère de sécurité de l’IRS, les contributions non électives des employeurs doivent être d’au moins 3%. Avant la fin de l’année du régime, une entreprise peut décider de choisir des dispositions de la sphère de sécurité, comme le fait de verser des contributions non électives pour l’année suivante. Ils peuvent également décider d’élire les dispositions de la sphère de sécurité pour l’année généralement 30 jours avant la fin de l’année du plan.

Inconvénients des contributions non sélectives

Offrir des contributions non électives pourrait entraîner des coûts administratifs supplémentaires, et cela peut ne pas être faisable pour tous les employeurs. Faire des cotisations non sélectives signifie également verser de l’argent dans des fonds par défaut pour les employés qui ne souscrivent pas manuellement à un régime et ne sélectionnent pas un fonds ou ne versent pas de cotisations. En tant que promoteurs de régimes fiduciaires , les employeurs devraient faire preuve de diligence raisonnable dans le choix de ces fonds.

Pour rendre cela plus simple, la loi sur la protection des pensions de 2006 a décrit ses alternatives de placement par défaut qualifiées (QDIA) et comment les employeurs peuvent inscrire les travailleurs dans ces fonds tout en bénéficiant de la protection de la sphère de sécurité. Les QDIA sont définis comme des fonds à date cible (TDF) ou des fonds du cycle de vie, des fonds équilibrés et des comptes gérés par des professionnels.

Cependant, un TDF ne doit pas être considéré comme une option définitive qui répondrait aux besoins de tous les employés. Les employeurs doivent encore examiner en profondeur leur main-d’œuvre pour déterminer les fonds de menu du régime et les QDIA appropriés pour se conformer aux réglementations gouvernementales et aider les employés à assurer une retraite confortable.