Pertes et frais de régularisation des pertes

Les frais de règlement des sinistres et des sinistres correspondent à la part des réserves d’une compagnie d’assurance mise de côté pour les sinistres non payés et les frais d’enquête et d’ajustement pour sinistres. Les provisions pour pertes et frais de règlement des sinistres sont traités comme des passifs. Ce chiffre comprend également les estimations des pertes d’assurance cédées aux réassureurs.

Ventilation des pertes et des frais d’ajustement des pertes

Les compagnies d’assurance ont constitué une réserve pour couvrir les pertes et les frais de règlement des sinistres. C’est comme un fonds pour les jours de pluie d’une compagnie d’assurance. Les réserves sont basées sur une estimation des pertes auxquelles un assureur peut faire face sur une période donnée, ce qui signifie que les réserves pourraient être adéquates ou pourraient ne pas couvrir ses engagements. L’estimation du montant des réserves nécessite des projections actuarielles basées sur les types de polices souscrites. Les assureurs ont plusieurs objectifs lors du traitement d’une réclamation: s’assurer qu’ils respectent les avantages du contrat décrits dans les polices qu’ils souscrivent, limiter la prévalence et l’impact des réclamations frauduleuses et tirer un profit des primes qu’ils reçoivent.

Les dépenses associées à une réclamation particulière sont considérées comme «réparties», également appelées dépenses d’ajustement des pertes réparties (ALA), tandis que les réserves non associées à une réclamation sont appelées dépenses d’ajustement des pertes non attribuées (ULAE). Les frais de règlement des sinistres alloués surviennent lorsque la compagnie d’assurance paie un enquêteur pour enquêter sur les réclamations faites sur une police spécifique. Par exemple, un conducteur avec une police d’assurance automobile peut être obligé de confier un véhicule endommagé à un atelier tiers autorisé afin qu’un mécanicien puisse évaluer les dommages. Dans le cas d’un examen par une tierce partie du véhicule, le coût associé à l’embauche de ce professionnel est une dépense d’ajustement des pertes répartie. Les autres dépenses attribuées comprennent le coût d’obtention des rapports de police ou le coût nécessaire pour évaluer si un conducteur blessé est blessé.

Comptabilité des pertes et des frais de régularisation des pertes

À la fin de l’année, la compagnie d’assurance transmet ses informations financières aux autorités de régulation de l’assurance. Une partie des rapports soumis comprend des modifications des réserves pour pertes et des frais de règlement des sinistres au cours de l’année. Pour calculer ce qui reste, l’assureur prend les réserves brutes pour sinistres et frais de règlement des sinistres et supprime la part des réserves revenant aux réassureurs. Le reste est appelé réserves nettes pour pertes et frais de règlement des sinistres. L’assureur ajuste ensuite ce chiffre en fonction des dépenses engagées; les dépenses payées; acquisitions, désinvestissements et transferts; et les effets de conversion des devises. Ces calculs fournissent les réserves nettes pour pertes et frais de régularisation des pertes qui subsistent à la fin de l’année.