Gain ou perte en capital à long terme

Qu’est-ce qu’un gain ou une perte en capital à long terme?

Un gain ou une perte en capital à long terme est le gain ou la perte découlant de la vente d’un placement admissible qui est détenu depuis plus de 12 mois au moment de la vente. Cela peut être comparé aux gains ou aux pertesà court terme sur les placements qui sont cédés en moins de 12 mois. Les gains en capital à long terme bénéficient souvent d’un traitement fiscal plus favorable que les gains à court terme.

Comprendre le gain ou la perte en capital à long terme

Lemontant dugain ou de la perte en capital à long termeest déterminé par la différence de valeur entre le prix de vente et le prix d’achat. Ce chiffre correspond au bénéfice net ou à la perte que l’investisseur a subie lors de la vente de l’actif. Les gains ou pertes en capital à court terme sont déterminés par le bénéfice net ou la perte nette qu’un investisseur a subi lors de la vente d’un actif détenu pendant moins de 12 mois. L’ Internal Revenue Service (IRS) attribue un taux d’imposition plus bas aux gains en capital à long terme qu’aux gains en capital à court terme.1

Un contribuable devra déclarer le total de ses gains en capital gagnés pour l’année où il produirasa déclaration de revenus annuelle,car l’IRS traitera ces gains en capital à court terme comme un revenu imposable. Les plus-values ​​à long terme sont imposées à un taux inférieur, qui, en 2019, variait de 0 à 20%, selon la tranche d’imposition dans laquelle se trouve le contribuable.1

En ce qui concerne les pertes sur gains en capital, les pertes à court et à long terme sont traitées de la même manière. Les contribuables peuvent déduire ces pertes de tout gain à long terme qu’ils ont pu subir au cours de la période de déclaration. Ces chiffres sont tous indiqués sur le formulaire fiscal 1040.3

Exemples de gains et pertes en capital à long terme

Par exemple, imaginez que Mellie Grant dépose ses déclarations de revenus et qu’elle réalise un gain en capital à long terme provenant de la vente de ses actions pour TechNet Limited. Mellie a acheté ces actions pour la première fois en 2005 au cours de la période d’offre initiale pour 175 000 $ et les vend maintenant en 2019 pour 220 000 $. Elle connaît un gain en capital à long terme de 45 000 $, qui sera alors assujetti à l’impôt sur les gains en capital.

Supposons maintenant qu’elle vend également sa maison de vacances qu’elle a achetée en 2018 pour 80000 $. Elle n’a pas possédé la propriété depuis très longtemps, donc elle n’a pas accumulé beaucoup de capitaux propres. Quand elle le vend quelques mois plus tard, elle ne reçoit que 82 000 $. Cela lui présente un gain en capital à court terme de 2 000 $. Contrairement à la vente de ses actions détenues de longue date, ce bénéfice sera imposé en tant que revenu et ajoutera 2000 $ à son calcul de salaire actuel.

Si Mellie avait plutôt vendu sa maison de vacances pour 78 000 $, subissant une perte à court terme, elle aurait pu utiliser ces 2 000 $ pour compenser une partie de sa dette fiscale pour les gains en capital à long terme de 45 000 $ qu’elle avait subis.