Test de retour conjoint
Qu’est-ce que le test de retour conjoint?
Le test de retour conjoint est l’un des tests de l’ IRS que les personnes à charge potentielles doivent passer pour être réclamées comme telles par un autre contribuable.
Important
Selon l’IRS: « Vous ne pouvez généralement pas réclamer une personne mariée en tant que personne à charge si le dépôt d’une déclaration conjointe. »
Le critère de la déclaration conjointe stipule qu’aucune personne à charge ne peut produire une déclaration conjointe avec un conjoint et toujours être réclamée comme personne à charge sur la déclaration d’une autre personne, comme celle d’un parent ou d’un tuteur. Il existe cependant une exception à cette règle.
Parce que réclamer des personnes à charge est précieux, l’IRS institue plusieurs tests, tels que le test de retour conjoint, pour s’assurer que les personnes à charge ne sont pas comptées deux fois.
Points clés à retenir
- Lorsque vous décidez si une personne qui a vécu dans votre maison que vous avez soutenue et qui n’a pas gagné d’argent est une personne à charge, vous devez appliquer le test de la déclaration conjointe.
- Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas déclarer une personne à charge qui produit une déclaration de revenus conjointe avec quelqu’un d’autre (généralement un conjoint).
- Une exception est si ni la personne que vous déclarez comme personne à charge ni son conjoint n’a fait un revenu suffisant pour être imposable, mais ils ont produit une déclaration pour se faire rembourser le salaire retenu.
Comprendre le test de retour conjoint
Selon le critère de la déclaration conjointe, un contribuable qui produit une déclaration conjointe peut être réclamé comme personne à charge à une seule condition: «cette personne et son conjoint ne produisent la déclaration conjointe que pour demander un remboursement de l’impôt sur le revenu retenu ou estimé de l’impôt payé».
Un contribuable peut ne pas compter une personne mariée et qui produit sa déclaration avec son conjoint comme une personne à charge, même si cette personne ne gagne pas d’argent au cours de l’année d’imposition et habite la maison du contribuable si son conjoint a déclaré un revenu imposable dans sa déclaration conjointe.
L’IRS donne l’exemple suivant: «Vous avez soutenu votre fille de 18 ans et elle a vécu avec vous toute l’année pendant que son mari était dans les forces armées. Il a gagné 25 000 $ pour l’année. Le couple produit une déclaration conjointe. ne prétendez pas que votre fille est à charge. »
Un autre exemple: « Votre fils de 18 ans et sa femme de 17 ans avaient un salaire de 800 $ provenant d’un emploi à temps partiel et aucun autre revenu. Ils vivaient avec vous toute l’année. Ils ne sont pas non plus tenus de produire une déclaration de revenus. Ils Vous n’avez pas d’enfant. Aucune taxe n’a été prélevée sur la paie de votre fils ou de celle de sa femme. Cependant, ils produisent une déclaration conjointe pour demander un crédit d’opportunité américain de 124 $ et obtenir un remboursement de ce montant. »
« Parce que la demande du crédit d’opportunité américain est la raison pour laquelle ils produisent la déclaration, ils ne la produisent pas uniquement pour obtenir un remboursement de l’impôt sur le revenu retenu ou estimé de l’impôt payé. L’exception au test de la déclaration conjointe ne s’applique pas, vous pouvez ne revendiquez ni l’un ni l’autre comme une personne à charge. »
Test de retour conjoint pour les personnes à charge
L’ impôt sur le revenu moderne aété introduit pour la première fois en 1913 et une déduction pour personnes à charge a été ajoutée au code des impôts quatre ans plus tard.4
Le fait que le Congrès ait soutenu une déduction pour les personnes à charge pendant si longtemps est le reflet de son désir de soutenir l’option d’avoir une famille nombreuse, tout en maintenant la progressivité globale du régime fédéral d’impôt sur le revenu. L’impôt sur le revenu d’origine était assez progressif, avec seulement environ 1% des revenus les plus riches imposés. Mais avec ce un parti pris est venu progressivité contre les grandes familles, qui nécessitent généralement plus de revenus pour le soutien.
Le Congrès a continué à soutenir les déductions pour les personnes à charge depuis lors et a rendu les réclamations des personnes à charge encore plus lucratives pour certains contribuables avec sa législation de réforme fiscale de 2018.
À compter de 2018, les contribuables qui peuvent demander une personne à charge de moins de 17 ans recevront un crédit d’impôt de 2000 $ par enfant, contre 1000 $ auparavant. En outre, le Congrès a relevé le niveau de revenu auquel le crédit est progressivement éliminé. Le crédit commence maintenant à disparaître à 400 000 $ de revenu pour les couples mariés et 200 000 $ pour les célibataires, comparativement aux niveaux de 2017 de 110 000 $ pour les couples mariés et de 75 000 $ pour les célibataires.8 Cet avantage est un élément particulièrement précieux du code des impôts pour de nombreux déclarants, car le crédit d’impôt pour enfants est une réduction d’un dollar pour un impôt à payer, plutôt qu’une déduction, ce qui réduit le revenu imposable.9
Notez qu’à la suite du plan de sauvetage américain de 2021, promulgué par le président Biden, la limite du crédit d’impôt pour enfants, auparavant de 2000 $, a été portée à 3000 $ pour les enfants âgés de six à 17 ans et à 3600 $ pour les enfants de moins de six ans. Le crédit est également désormais entièrement remboursable;auparavant, seuls 1 400 $ étaient remboursables. Ces modifications font partie de l’American Relief Act de 2021 et ne sont en vigueur que pour l’année d’imposition 2021, à moins qu’elles ne soient prolongées par un acte supplémentaire du Congrès. Il est progressivement éliminé pour les célibataires dont le revenu est supérieur à 75 000 $ et les couples dont le revenu est supérieur à 150 000 $.