Fractionnement de cadeaux
Qu’est-ce que le partage de cadeaux?
Le fractionnement des cadeaux permet aux couples mariés de partager la valeur d’un cadeau entre eux pour doubler leur montant annuel d’exclusion d’impôt sur les dons. C’est généralement quelque chose qui se fait lorsque vous aidez quelqu’un avec un don financier et que les parties impliquées veulent éviter la taxe sur les dons prélevée par l’IRS.
Points clés à retenir
- Le fractionnement des cadeaux permet à un couple marié de faire un don deux fois plus qu’un individu sans être soumis à une taxe sur les donations.
- Pour les années d’imposition 2020 et 2021, l’exclusion de don annuel est de 30000 $ pour un couple.
- Les cadeaux de quelque montant que ce soit à des conjoints ou à des organisations politiques, et pour payer les frais de scolarité et les frais médicaux pour le compte d’autrui, ne sont généralement pas imposables en tant que cadeaux.
Comment fonctionne le partage de cadeaux
Les dons en argent ou en biens sont soumis à un impôt sur les donations si le ou les donateurs ont dépassé l’exemption annuelle ou à vie pour les dons. Le fractionnement des cadeaux est un moyen facile pour les couples mariés de maximiser leur montant annuel d’exclusion d’impôt sur les donations. L’IRS permet aux couples mariés qui déposent ensemble de doubler le montant de leur don grâce au partage des dons.
Pour les années d’imposition 2020 et 2021, la limite annuelle d’exclusion des dons pour une année civile est de 30 000 $ pour un couple, soit deux fois plus que le seuil de 15 000 $ pour un particulier. Les couples mariés combinent leurs allocations individuelles comme si chacun contribuait la moitié du montant. Les seuils s’appliquent à chaque personne qui reçoit un cadeau – ce qui signifie qu’un couple peut donner jusqu’à 30 000 $ chacun à un nombre quelconque de personnes sans conséquences fiscales. Tout ce qui dépasse les 15 000 $ (par personne), cependant, ne serait toujours pas imposable tant qu’il est sous la limite de l’impôt sur les dons à vie de 11,7 millions de dollars en 2021. Bien que le formulaire 709 doive toujours être déposé auprès de l’IRS pour les dons supérieurs à 15 000 $ (ou 30 000 $ pour les couples).
Si vous recevez un cadeau, vous n’êtes généralement pas tenu de le déclarer comme revenu. Le donateur est responsable du paiement de toute taxe et de la production d’une déclaration de revenus.
Pour se qualifier pour le partage de cadeaux aux yeux de l’IRS, les deux conjoints doivent accepter le cadeau et préciser la situation dans laquelle le cadeau a été donné lors du dépôt de leurs impôts.
Considérations particulières
Si un couple a divorcé avant de produire ses déclarations de revenus pour l’année où le don a eu lieu, aucun des deux conjoints ne peut se remarier pour que le partage du don soit admissible. De plus, aucun des conjoints ne peut bénéficier du don et celui-ci doit être fait à un tiers.
De plus, les dons de quelque montant que ce soit à des conjoints ou à des organisations politiques, ainsi que le paiement de frais de scolarité et de frais médicaux pour le compte d’autrui, ne sont généralement pas imposables en tant que cadeaux. Pour les cadeaux utilisés pour des dépenses médicales ou éducatives, les cadeaux doivent être payés directement à l’hôpital, à l’école ou à un autre fournisseur afin que les limites d’exclusion fiscale soient inapplicables.
Comme pour toutes les questions fiscales complexes, il est judicieux de consulter un fiscaliste avant de faire des dons importants.
Exemple de partage de cadeaux
À titre d’exemple, considérons les circonstances de Brenda et Dylan McKay. Leur fille et son mari ont récemment appris qu’ils attendaient un deuxième enfant. La maison où ils vivent actuellement est trop petite et ils doivent construire un ajout sur la propriété pour répondre aux besoins de leur famille grandissante. Les McKay sont ravis de la perspective de redevenir grands-parents et sont impatients de contribuer au coût de l’ajout.
Ils s’attendent à ce que la chambre supplémentaire coûte environ 21 000 $. Sachant qu’ils seraient assujettis à des taxes sur les dons sur les fonds s’ils émettaient un chèque de 21 000 $, les McKay décident de partager les cadeaux. Brenda écrit un chèque de 10 500 $ et Dylan en écrit un autre du même montant.
Cela permet à leur fille et à son mari de terminer le remodelage sans avoir à se soucier de contracter un prêt pour le faire, et cela permet aux McKays d’éviter de déposer un formulaire 709 auprès de l’IRS (bien qu’aucune taxe ne serait due si le montant est toujours sous le montant de l’impôt sur les dons à vie de 11,7 millions de dollars).
Considérons maintenant le même exemple mais, au lieu d’un deuxième bébé, les McKay découvrent que leur fille est enceinte de jumeaux. Maintenant, ils devront ajouter deux chambres et une salle de bain à leur maison et le coût sera plus proche de 32 000 $. S’ils partagent à nouveau le don et que cette fois Brenda écrit un chèque de 16 000 $ et Dylan écrit un chèque de 16 000 $, ils doivent chacun déposer le formulaire 709 auprès de l’IRS.