Moyenne avant

Qu’est-ce que la moyenne avant?

La moyenne à terme consiste à traiter les distributions forfaitaires des régimes de retraite comme si elles s’étalaient sur une période plus longue. La moyenne à terme n’est disponible que pour les participants qualifiés qui sont nés avant 1936 et qui satisfont à certaines exigences.

Fonctionnement de la moyenne avant

L’étalement à terme est une technique permettant d’abaisser le taux d’imposition sur le revenu de l’année en cours. Sans étalement anticipé, une distribution forfaitaire d’un régime de retraite peut pousser un contribuable dans une tranche d’imposition plus élevée. Cependant, l’étalement prévisionnel permet aux contribuables de répartir ce revenu de retraite forfaitaire sur plusieurs années antérieures, généralement cinq ou dix ans. Ensuite, le taux d’imposition est calculé sur la base d’une moyenne de ces années antérieures.

La distribution forfaitaire est traitée à des fins fiscales comme si elle avait été répartie uniformément sur cinq ou dix ans. Étant donné que le contribuable aurait très probablement un revenu inférieur au cours des années précédentes, l’étalement prospectif entraîne généralement l’imposition des distributions d’un régime de retraite à un taux inférieur à celui du particulier.

Exigences relatives à la moyenne avant

La moyenne à terme n’est disponible que pour un certain segment de contribuables. Les personnes doivent être nées avant le 2 janvier 1936 pour se qualifier pour les règles actuelles de calcul des moyennes prévisionnelles sur dix ans établies par l’ Internal Revenue Service (IRS). De plus, la personne doit recevoir des distribution forfaitaire.

Selon l’IRS, une distribution forfaitaire est celle qui est versée en raison du décès du participant au régime (après que le participant a atteint l’âge de 59 ans et demi) parce que le participant se sépare du service ou après qu’il est devenu, s’il est travailleur autonome, une invalidité totale et permanente. De plus, la totalité du solde du régime de retraite doit être distribuée au participant dans un délai d’une année civile, et le participant doit avoir été inscrit au régime de retraite pendant au moins cinq ans avant la distribution. L’étalement du revenu sur cinq ans a été abrogé pour les années d’imposition ouvertes à compter du 1er janvier 2000.

Avantages et inconvénients de la moyenne avant

L’étalement à terme peut offrir des avantages fiscaux dans certaines situations. En étalant une distribution forfaitaire sur un certain nombre d’années, les particuliers sont généralement en mesure de rester dans une tranche d’imposition inférieure. Cependant, dans certains cas, il peut y avoir des inconvénients à la moyenne directe. La politique actuelle d’étalement prospectif sur dix ans utilise un calcul basé sur les taux d’imposition de 1986.

La tranche supérieure en 1986 était imposée à 50%, de sorte que les hauts revenus ne peuvent pas bénéficier de l’étalement anticipé. De plus, en prenant une distribution forfaitaire et en appliquant une moyenne à terme, un particulier renonce à l’option de transférer ces fonds dans un compte à impôt différé.