Formulaire 1099-Q: Définition des paiements provenant de programmes d’enseignement qualifié

Qu’est-ce que le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes de formation qualifiés?

Le formulaire 1099-Q: Paiements des programmes d’éducation qualifiés est un formulaire fiscal de l’Internal Revenue Service (IRS) envoyé aux personnes qui reçoivent des distributions d’un compte d’épargne-études Coverdell (ESA) ou d’un plan 529. Ces distributions, y compris les roulements, peuvent être imposables et vous devez déterminer la responsabilité fiscale de toute distribution en utilisant d’autres informations IRS. Le formulaire est ensuite utilisé par les contribuables pour remplir les déclarations fiscales fédérales et étatiques si les distributions reçues sont soumises à l’impôt.

Qui peut déposer le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d’études qualifiés?

Le formulaire 1099-Q doit être déposé par des agents ou des employés qui contrôlent un programme établi par un État ou un établissement d’enseignement qualifié. Il peut également être déposé par toute personne ayanteffectué une distribution à partir d’un plan 529, également connu sous le nom de programme de scolarité qualifié (QTP).

les dépenses d’études supérieures admissibles.3 Un formulaire 1099-Q indiquera le montant tiré du compte en distributions brutes au cours de l’année déclarée. Ces distributions brutes sont ensuite comparées aux dépenses d’éducation engagées au cours de l’année. Si les distributions brutes dépassent les frais d’études admissibles, l’excédent est imposable et doit être déclaré dans la déclaration de revenus du contribuable. Si les dépenses sont supérieures aux distributions, le particulier peut utiliser l’excédent subséquent pour un  crédit d’impôt pour études.

Le formulaire 1099-Q sera délivré à l’étudiant bénéficiaire, par exemple, si la distribution 529 a été versée au bénéficiaire, à l’école ou à un fournisseur de prêt étudiant. Tout montant imposable de la distribution sera déclaré dans la déclaration de revenus du bénéficiaire. Les distributions utilisées pour payer les dépenses non admissibles sont assujetties à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de 10% sur la partie des revenus du retrait.

Il y a souvent une confusion quant à savoir qui utilise le 1099-Q pour sa déclaration de revenus: l’étudiant bénéficiaire ou le propriétaire du compte (qui peut être un parent ou un autre parent). La personne qui reçoit les fonds et dont le numéro de sécurité sociale figure sur le formulaire doit déclarer le 1099-Q dans sa déclaration de revenus. Il est probable que l’étudiant / bénéficiaire paiera peu ou pas d’impôt sur les distributions; on ne peut pas en dire autant si le bénéficiaire est quelqu’un d’autre que l’étudiant qui utilise l’épargne-études. Les étudiants plus jeunes tombent aussi souvent sous le seuil de déclaration pour une déclaration de revenus fédérale.

Comment remplir le formulaire 1099-Q: Paiements des programmes d’études qualifiés

Le formulaire 1099-Q doit inclure le nom, l’adresse, le numéro de téléphone et le numéro d’identification fiscale (NIF)du payeur / fiduciaire, ainsi que le nom, l’adresse, le numéro de compte et le NIF du bénéficiaire, qui pour les particuliers est généralement leur numéro de sécurité sociale.

Le formulaire comprend six cases numérotées.

Encadré 1. Cela aura la distribution brute au cours de l’année écoulée d’un QTP ou d’un CESA, en espèces ou en nature, y compris les crédits de scolarité ou les certificats, les bons, les dispenses ou tout autre article similaire. En vertu d’un PAQ, le montant est inclus dans le revenu s’il y a eu plus d’un transfert ou roulement au cours d’une période de 12 mois à l’égard du même bénéficiaire, ou si un changement a été apporté au bénéficiaire désigné et que le nouveau bénéficiaire désigné n’est pas un membre de la famille. En vertu d’une LCEE, le montant est inclus dans le revenu s’il y a eu un changement de bénéficiaire désigné et que le nouveau bénéficiaire désigné n’est pas un membre de la famille ou a plus de 30 ans (sauf pour les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux).

Case 2. Regardez ici pour le montant total des gains.

Case 3. Ceci montre votre base dans la distribution brute indiquée dans la case 1; il doit être égal à la case 1 moins la case 2.

Case 4. Cettecase doit être cochée s’il s’agit d’un transfert fiduciaire à fiduciaire, et cela peut inclure des transferts d’un QTP vers un compte pour une meilleure expérience de vie (ABLE). Ces transferts sont autorisés en vertu de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi entre le 22 décembre 2017 et le 1er janvier 2026, sans encourir de pénalité ni d’impôt sur le revenu. Cependant, le roulement doit avoir lieu dans les 60 jours suivant la distribution.

Case 5. Ici, une case est cochée indiquant le type de compte.

Case 6. Ceci indique si le bénéficiaire est ou non le bénéficiaire désigné.

Les déclarants qui remplissent le formulaire peuvent également entrer un code de répartition dans les espaces vides sous les cases 5 et 6 s’ils le souhaitent.

Il existe trois exemplaires du 1099-Q. Le distributeur dépose la copie A auprès de l’IRS, vous envoie la copie B et conserve la copie C. Vous devriez recevoir le formulaire 1099-Q par la poste.

Si les distributions ne sont pas imposables, les contribuables qui reçoivent un 1099-Q n’ont pas besoin de les déclarer dans leur déclaration de revenus, mais doivent conserver le formulaire avec leurs dossiers fiscaux. Si les distributions sont assujetties à des taxes, le montant est ajouté à la ligne 21 de l’annexe 1 et joint au formulaire 1040, votre déclaration de revenus fédérale, tout en conservant votre copie 1099-Q avec vos dossiers fiscaux.