Agent fiscal
Qu’est-ce qu’un agent financier?
Un agent fiscal est une organisation, telle qu’une banque ou une société de fiducie, qui agit pour le compte d’une autre partie s’acquittant de diverses tâches financières. Un agent fiscal peut aider au remboursement d’obligations ou de coupons, gérer les questions fiscales, remplacer les titres perdus ou endommagés et effectuer diverses autres tâches liées aux finances.
Points clés à retenir
- Un agent fiscal est une organisation tierce qui gère diverses tâches financières et administratives pour le compte d’une autre partie.
- Souvent une banque ou une société de fiducie, les agents fiscaux sont fréquemment utilisés par des organismes sans but lucratif ou des organismes de bienfaisance qui n’ont pas l’expérience ou la capacité de s’acquitter de certaines tâches financières sans aide.
- Parce que les agents fiscaux gèrent le plus souvent les finances des organisations philanthropiques, l’IRS a établi des directives strictes afin de conserver leur statut fiscal et de ne pas enfreindre les règles.
Comment fonctionnent les agents fiscaux
Les agents fiscaux (ou sponsors fiscaux) sont le plus souvent vus dans le secteur sans but lucratif. De nombreuses organisations à but non lucratif n’ont pas beaucoup d’expérience dans la gestion des aspects administratifs d’une entreprise, tandis que d’autres n’ont pas le statut 501 (c) (3) requis pour en exploiter légalement une. Dans les deux cas, un agent fiscal peut aider en assurant une surveillance financière et juridique limitée pour les groupes et les individus. Ceux qui recherchent un agent fiscal devraient faire leurs devoirs, cependant, car les règles de l’ IRS régissant de tels arrangements peuvent être délicates.
Le concept d ‘«agence fiscale» fait référence à l’arrangement d’un organisme de bienfaisance établi pour agir à titre de mandataire juridique d’un projet mené avec un autre organisme non exempté. Cependant, un agent fiscal ne conserve pas le pouvoir discrétionnaire et le contrôle qui définissent un parrainage fiscal. En vertu de la loi sur les agences, l’agent (organisation exonérée d’impôt) agit au nom du mandant (projet), qui a le droit et l’obligation légale de diriger et de contrôler les activités de l’agent.
Agents fiscaux vs sponsors fiscaux
La principale différence entre un parrainage fiscal et un arrangement d’agence fiscale est que les fonds contribués à un projet non exonéré qui a un sponsor fiscal sont déductibles d’impôt pour le donateur et ceux qui sont contribués à un projet avec un agent fiscal ne le sont pas. De nombreuses organisations ont l’intention de former des parrainages fiscaux afin de pouvoir lever des contributions déductibles d’impôt, mais dans la plupart des cas, leur arrangement ne répondra pas aux critères de l’IRS pour un parrainage fiscal.
Un parrainage fiscal décrit une relation entre une organisation à but non lucratif avec le statut d’exonération fiscale 501 (c) (3) et un projet mené par une organisation, un groupe ou une personne distincte qui n’a pas le statut 501 (c) (3). Le parrainage fiscal permet au parrain exonéré d’accepter des fonds restreints pour le projet parrainé au nom du projet. Le promoteur, à son tour, accepte la responsabilité de s’assurer que les fonds sont correctement dépensés pour atteindre les objectifs du projet. Cet arrangement est utile pour les nouvelles entreprises caritatives qui veulent «tester les eaux» avant de décider de former une entité indépendante ou un autre projet temporaire ou une coalition à la recherche d’un parti neutre pour administrer les fonds.
Il existe plusieurs modèles d’agence fiscale et de parrainage fiscal. Par conséquent, il est important que les parties concernées comprennent avec précision la nature de leur relation et l’indiquent comme telles dans un accord écrit.