Crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison
Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison?
Le crédit d’impôt fédéral pour l’achat d’une première maison était disponible pour les Américains qui achetaient leur première maison d’avril 2008 à septembre 2010. Il a expiré, mais les propriétaires potentiels peuvent toujours utiliser un certain nombre d’autres politiques et programmes fédéraux qui encouragent l’accession à la propriété. En outre, la plupart des États ont des programmes conçus pour aider les acheteurs d’une première maison à conclure l’affaire.
Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt fédéral pour l’achat d’une première maison était un programme incitatif qui a pris fin en 2010.
- Si vous êtes un acheteur d’une première maison, il existe d’autres programmes fédéraux et étatiques qui peuvent aider à rendre l’achat possible.
- L’un des programmes les plus connus est l’hypothèque adossée à la FHA.
Comprendre le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison
Le crédit d’impôt fédéral pour l’achat d’une première maison faisait partie de l’effort massif de sauvetage de l’économie américaine pendant la Grande Récession qui a débuté en 2007–2008. Il s’appliquait aux achats de maisons effectués par des primo-accédants qualifiés entre le 9 avril 2008 et le 1er juillet 2009. L’administration Obama a prolongé le délai initial, donnant aux acheteurs jusqu’au 30 septembre 2010 pour conclure la transaction.
L’affaire en profondeur
Le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison permettait un crédit d’impôt correspondant à un pourcentage du prix d’achat d’une maison pour les contribuables qui n’étaient pas propriétaires de leur maison au cours des trois années précédentes. Le programme initial prévoyait un crédit de 10% du prix d’achat de la maison, jusqu’à 7 500 $, qui devait être remboursé sur 15 ans en versements égaux.
Une version élargie du crédit d’impôt a par la suite augmenté le maximum à 8 000 $ et supprimé complètement l’exigence de remboursement, tant que l’acheteur est resté dans la maison pendant au moins trois ans.
Le programme a expiré avec les foyers qui avaient signé des contrats avant le 1er mai 2010 et s’est terminé le 30 septembre 2010.
Qui était éligible
Le crédit d’impôt pour l’accession à la propriété ne s’appliquait qu’aux acheteurs de maison dont le revenu était inférieur à un certain niveau. Lorsque le programme a débuté, un acheteur individuel devait avoir un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 75 000 $ à 95 000 $. Le plafond pour un couple marié déclarant conjointement était de 150 000 $.
Cette limite a été augmentée périodiquement, atteignant 125 000 $ pour un particulier et 225 000 $ pour un couple en 2010.
Le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison a été demandé sur le formulaire 5405 de l’Internal Revenue Service (IRS), Crédit pour l’acheteur d’une première maison et remboursement du crédit.
Déclaration du remboursement
Si vous devez rembourser le crédit pour l’achat d’une première maison, vous devez produire une déclaration de revenus fédérale, même si le revenu brut ne dépasse pas le seuil de production de la déclaration. Si vous avez acheté une maison admissible en 2008 et que vous avez possédé et utilisé la maison comme résidence principale pendant toute l’année 2020, vous devez inscrire l’impôt fédéral supplémentaire sur le revenu à l’ annexe 2 (formulaire 1040 ou 1040-SR), Taxes supplémentaires.
Vous n’avez pas besoin de joindre le formulaire 5405, Remboursement du crédit à l’accession à la propriété. Si vous disposez de la maison ou si vous (et votre conjoint si vous êtes marié) avez cessé de l’utiliser comme résidence principale en 2020, vous devez joindre un formulaire 5405 rempli pour vous (et votre conjoint s’il est marié) au formulaire 1040 ou au formulaire 1040-SR..
Cette information devrait être ajoutée parce que de nombreux particuliers ne produisent pas de déclaration lorsque leur revenu tombe sous le seuil de l’année d’imposition. L’ajout de ces informations met les bénéficiaires de crédit potentiels en alerte des exigences de reporting.
Le raisonnement derrière le crédit
La bulle immobilière du début des années 2000 a été en grande partie causée par des pratiques douteuses en matière de prêts hypothécaires qui sont devenues courantes au milieu des années 2000. Le principal marché cible était les salariés en difficulté désireux d’accéder à la propriété et encouragés à emprunter plus d’argent qu’ils ne pourraient en réalité rembourser.
Le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison a été créé pour aider à stabiliser un marché immobilier qui est entré en chute libre à la suite de la crise des prêts hypothécaires à risque. Avec des vagues de défauts de paiement et de saisies hypothécaires, les nouveaux acheteurs hésitaient à entrer sur le marché et la confiance des consommateurs était au plus bas.
Le crédit d’impôt était un moyen simple pour le gouvernement de compenser les frais de clôture et les frais de déménagement pour amener les acheteurs d’une première maison dans une maison sans augmenter le risque pour l’acheteur ou le prêteur hypothécaire.