Impôt sur les bénéfices excédentaires

Qu’est-ce qu’une taxe sur les bénéfices excédentaires?

Un impôt sur les bénéfices excédentaires est un impôt spécial qui est imposé sur le revenu des particuliers ou des sociétés au-delà d’un montant spécifié de rendement du capital investi, généralement supérieur à ce qui est considéré comme un revenu normal. Un impôt sur les bénéfices excédentaires peut être mis en œuvre dans l’intention de réduire les inégalités de revenus, de redistribuer les gains exceptionnels qui peuvent résulter de circonstances spéciales ou de politiques gouvernementales, ou de générer des recettes d’urgence pour le gouvernement en temps de crise. Les impôts sur les bénéfices excédentaires peuvent être des mesures temporaires ou une caractéristique permanente d’un système fiscal.

Comprendre la taxe sur les bénéfices excédentaires

Un impôt sur les bénéfices excédentaires est un impôt supplémentaire prélevé sur les bénéfices des entreprises ou sur les revenus supérieurs à un taux de profit spécifié. Toutes les entreprises ou les travailleurs indépendants qui gagnent au-dessus du niveau spécifié doivent payer un impôt supplémentaire sur ce revenu. Un impôt sur les bénéfices excédentaire s’ajoute à tout impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés déjà en vigueur. En effet, un excédent d’impôt sur les bénéfices représente une augmentation des taux marginaux d’imposition sur les bénéfices dans des tranches d’imposition plus élevées.

Pour cette raison, un impôt sur les bénéfices excédentaire représente une augmentation de la progressivité du système fiscal, en imposant les particuliers et les entreprises à revenu élevé à un taux encore plus élevé que celui normalement imposé. Certains économistes et décideurs politiques qui critiquent l’inégalité des revenus dans la société préconisent des impôts sur les bénéfices excédentaires comme moyen de réduire ou de ralentir l’écart de richesse. Naturellement, les impôts sur les bénéfices excédentaires ne sont pas populaires auprès des penseurs de la libre entreprise, qui estiment que cela décourage la productivité en réduisant la motivation des entreprises.

Impôt sur les bénéfices excédentaires dans des circonstances extrêmes

Des impôts sur les bénéfices excédentaires peuvent également être imposés pour redistribuer directement les bénéfices exceptionnels résultant d’événements aléatoires et extrêmes. Par exemple, si les entreprises de construction sont en mesure de réaliser des bénéfices plus élevés que la normale en facturant des prix plus élevés à la suite d’un ouragan, le gouvernement peut envisager de mettre en place un impôt sur les bénéfices excédentaires sur eux au motif que leurs bénéfices plus élevés sont dus à la l’ouragan plutôt qu’au bon sens des affaires ou aux bonnes pratiques de gestion. La taxe pourrait s’appliquer à toute augmentation du taux de profit de ces entreprises par rapport aux temps normaux.

Alternativement, un impôt sur les bénéfices excédentaires peut être imposé si les bénéfices exceptionnels sont dus à une politique gouvernementale délibérée. Par exemple, si une guerre éclate et que le gouvernement augmente soudainement la demande de munitions, un impôt sur les bénéfices excédentaires pourrait également être prélevé sur les fabricants de munitions et les fournisseurs de matières premières connexes telles que le cuivre ou le plomb pour compenser l’augmentation du taux de profit de ces derniers. les entreprises profiteront en raison de la demande accrue du gouvernement. Dans ce cas, l’impôt lui-même pourrait être imposé sur la différence entre le montant des bénéfices qu’une entreprise réalise généralement en temps de paix et les bénéfices réalisés en temps de guerre.

Historique des impôts sur les bénéfices excédentaires

Le Congrès a promulgué le premier impôt américain sur les bénéfices excédentaires en 1917 avec des taux allant de 20 à 60 pour cent sur les bénéfices de toutes les entreprises dépassant les revenus en temps de paix. En 1918, une loi limita l’impôt aux sociétés et augmenta les taux. En 1921, l’impôt sur les bénéfices excédentaires a été abrogé malgré de puissantes tentatives pour le rendre permanent. En 1933 et 1935, le Congrès a promulgué deux impôts sur les bénéfices légèrement excédentaires en complément d’unetaxe sur le capital social.

Pendant la Seconde Guerre mondiale, le Congrès a adopté quatre statuts sur les bénéfices excédentaires entre 1940 et 1943 avec des taux allant de 25 à 50 pour cent. Pendant la guerre de Corée, le Congrès a également imposé un impôt sur les bénéfices excédentaires, en vigueur de juillet 1950 à décembre 1953. Le taux d’imposition à cette époque était de 30% des bénéfices excédentaires, les taux d’imposition des sociétés les plus élevés passant de 45% à 47%.

En 1991, certains membres du Congrès ont tenté de faire passer un impôt sur les bénéfices excédentaires de 40 pour cent sur les grandes compagnies pétrolières dans le cadre de la politique énergétique, mais cet effort a échoué. Certains militants ont préconisé l’utilisation en temps de paix de l’impôt sur les bénéfices excédentaires, mais de telles propositions se heurtent à une forte opposition de la part des entreprises ainsi que de certains politiciens et économistes qui soutiennent que cela découragerait l’ investissement en capital.

Propositions fiscales récentes sur les bénéfices excédentaires

Lors de l’épidémie de coronavirus de 2020, les économistes Emmanuel Saez et Gabriel Zucman ont proposé un impôt sur les bénéfices excédentaires sur les entreprises qui ont bénéficié des effets de l’épidémie et de l’application par le gouvernement des restrictions de santé publique connexes. Les craintes de la maladie elle-même ainsi que les quarantaines imposées, les fermetures d’entreprises, les commandes d’abris sur place et les mesures de distanciation sociale ont nui à de nombreuses entreprises, mais ont également profité à certaines, en particulier aux services en ligne et à distance. Les achats en ligne, le cloud computing, les applications commerciales à distance, les services de diffusion multimédia en continu et les médias sociaux ont tous connu une augmentation importante du trafic et du volume d’affaires à mesure que de plus en plus de personnes travaillent, achètent et socialisent à domicile sur Internet.

Dans le même temps, le gouvernement fédéral a considérablement augmenté ses dépenses en adoptant unplan de relance pour compenser les dommages économiques causés par le virus et la réponse de la santé publique à celui-ci. Saez et Zucman ont proposé la taxe sur les bénéfices excédentaires pour aider à payer les dépenses d’urgence et à faire en sorte que les bénéfices exceptionnels de ceux qui ont bénéficié du coronavirus soient partagés avec ceux qui ont souffert.