Dépouillement des gains

Qu’est-ce que le dépouillement des gains?

Le dépouillement des bénéfices est une tactique courante utilisée par les sociétés multinationales pour échapper à une imposition intérieure élevée en utilisant des déductions d’intérêts dans une zone de régime fiscal favorable pour réduire leurs impôts sur les sociétés. En d’autres termes, le dépouillement des bénéfices est une technique utilisée par les entreprises qui tentent de minimiser leurs charges fiscales américaines en transférant leurs bénéfices à l’étranger vers des pays où les taux d’imposition sont plus bas. Il est couramment utilisé lors des inversions d’entreprises – une transaction par laquelle la structure d’entreprise d’une société multinationale basée aux États-Unis est modifiée de sorte qu’une nouvelle société étrangère, généralement située dans un pays à faible taux d’imposition ou exonéré d’impôt, remplace la société mère américaine existante. en tant que société mère du groupe de sociétés.

Comprendre le dépouillement des gains

Le dépouillement des revenus est une forme d’ évasion fiscale, un acte juridique qui consiste à profiter d’une faille dans le code des impôts pour réduire le montant des impôts dus au gouvernement. Le dépouillement des bénéfices est simplement une méthode par laquelle une entité commerciale réduit sa dette fiscale en versant des intérêts excessifs à une autre société. Cette méthode consiste à transférer le revenu imposable d’une filiale américaine à une filiale étrangère sous couvert de paiements d’ intérêts déductibles d’ impôt sur la dette interne.

Dans le cadre du dépouillement des bénéfices, une société nationale sous contrôle étranger (ou une société américaine basée dans un pays étranger) ou une société mère consent un prêt à sa filiale américaine pour les dépenses opérationnelles. Par la suite, la filiale américaine verse un montant excessif d’intérêts sur le prêt à la société mère et déduit ces paiements d’intérêts de son résultat global. La réduction des bénéfices a un effet domino sur sa dette fiscale globale car taux d’imposition moyen des sociétés aux États-Unis est de 21%, la réduction peut se traduire par des économies substantielles pour la société.

Pour freiner la pratique du dépouillement des bénéfices, la Revenue Reconciliation Act de 1989 a imposé une restriction de 50% sur les déductions d’intérêts entre parties liées qu’une société américaine à capitaux étrangers pouvait prendre lors du calcul de son impôt sur le revenu. Théoriquement, un nombre inférieur pour cette restriction contribuera grandement à restreindre le décapage des revenus, mais la mesure nécessite l’approbation du Congrès et un soutien bipartisan. En général, les règles de dépouillement des bénéfices s’appliquent à une société dont le ratio d’endettement est supérieur à 1,5 pour 1; une charge d’intérêts nette qui dépasse 50% de son revenu imposable rajusté pour l’année; et des frais d’intérêts qui ne sont pas assujettis à la totalité des revenus américains ou à une retenue à la source entre les mains du bénéficiaire.

Bien qu’il s’agisse d’une pratique commerciale pernicieuse qui réduit les recettes fiscales du gouvernement, le dépouillement des revenus n’a pas eu d’effet documenté sur le chômage aux États-Unis. Selon une étude réalisée en 2007 par le Trésor américain, le dépouillement des bénéfices peut «augmenter ou diminuer les investissements dans un pays à forte fiscalité». «Il est peu probable que le niveau d’investissement des multinationales affecte le chômage total aux États-Unis à moins qu’il n’y ait de chômage sur les marchés de la main-d’œuvre dont les investisseurs étrangers exigent les compétences», ont écrit les auteurs de l’étude.