Régime de participation différée aux bénéfices (DPSP)
Qu’est-ce qu’un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB)?
Un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) est un régime canadien de participation aux bénéfices parrainé par l’employeur qui est enregistré auprès de l’ Agence du revenu du Canada, qui est essentiellement la version canadienne de l’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis.
Points clés à retenir
- Un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) est un régime canadien de participation aux bénéfices parrainé par l’employeur utilisé pour l’épargne-retraite des employés.
- Les RPDB sont souvent utilisés en conjonction avec d’autres options de régime de retraite.
- Plutôt que d’apporter leurs propres fonds, les employés d’un RPDB reçoivent une part au prorata des bénéfices de l’entreprise, qui sont ensuite investis dans un compte libre d’impôt.
- Les cotisations de l’employeur sont déductibles d’impôt, tandis que les employés bénéficient d’une croissance à imposition différée.
Comprendre les régimes de participation différée aux bénéfices
Les DPSP sont un type de fonds de pension. Sur une base périodique, l’employeur partage les bénéfices tirés de l’entreprise avec tous les employés ou un groupe désigné d’employés par l’entremise du RPDB. Les employés qui reçoivent une part des bénéfices payés par l’employeur n’ont pas à payer d’impôt fédéral sur l’argent reçu du RPDB jusqu’à ce qu’il soit retiré.
Un employeur qui choisit de participer à un RPDB avec tout ou partie de ses employés est appelé le promoteur du régime. Les employés qui reçoivent une part des bénéfices ont ces fonds gérés par un fiduciaire du régime. Les employés qui participent à un régime de participation différée aux bénéfices voient leurs cotisations augmenter en franchise d’impôt, ce qui peut entraîner des gains d’investissement plus importants au fil du temps, en raison de l’effet composé. Ils peuvent accéder aux fonds avant la retraite;les fonds peuvent être retirés en partie ou en totalité au cours des deux premières années d’adhésion. Les taxes sont ensuite payées lors du retrait.
Plans de participation différée aux bénéfices: points clés
- Les cotisations sont déductibles d’impôt pour l’employeur;les particuliers ne paient pas d’impôts sur les cotisations tant que l’argent n’a pas été retiré.
- Les revenus de placement sont à l’abri de l’impôt;les particuliers ne paient pas d’impôt sur les gains tant qu’un retrait n’a pas été effectué.
- Les plafonds de cotisation à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) sont réduits des cotisations au RPDB versées l’année précédente. Le REER est un compte national d’épargne-retraite offert aux citoyens canadiens. Ils sont l’équivalent du Federal Thrift Savings Plan des États-Unis, bien que ce plan ne soit ouvert qu’aux employés du gouvernement fédéral.
- Les RPDB sont souvent combinés à des régimes de retraite ou à un REER collectif pour fournir aux employés un revenu de retraite.
- La plupart des régimes permettent aux individus de décider de la façon dont leur argent DPSP est investi, bien que certaines entreprises puissent exiger des employés qu’ils achètent des actions de l’entreprise avec leurs contributions.
- Lorsqu’un particulier quitte un employeur, il peut transférer l’argent de son RPDB dans un REER ou un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), ou l’utiliser pour acheter une rente. Ils peuvent également encaisser, bien que cela déclenche un événement fiscal avec un paiement d’impôt requis dans l’année où l’argent a été reçu.
Plans de participation différée aux bénéfices et employeurs
Pour les employeurs, un régime de participation différée aux bénéfices jumelé à un régime d’épargne-retraite collectif peut être une alternative moins coûteuse qu’un régime à cotisations déterminées. Certains des attributs positifs des DPSP comprennent:
- Incitatifs fiscaux: Les cotisations sont payées à partir du revenu d’entreprise avant impôt et sont donc déductibles d’impôt et exonérées des charges sociales provinciales et fédérales.
- Coût: les RPDB peuvent être une alternative moins coûteuse que l’administration d’un régime à cotisations définies.
- Rétention des employés: les DPSP offrent aux employeurs un outil précieux pour s’assurer que leurs meilleurs talents sont incités à rester (ces plans sont liés aux bénéfices de l’entreprise et sont soumis à une période d’acquisition de deux ans).