La règle de roulement de 60 jours pour les régimes de retraite
Table des matières
Développer
- Revue de rollover: Rollovers directs et indirects
- Application de la règle de roulement de 60 jours
- Utilisation de la règle de roulement de 60 jours pour les prêts
- Éviter les taxes avec les rollovers indirects
- Comment signaler les renversements indirects
- La ligne de fond
Utiliser un roulement pour transférer de l’argent d’un compte de retraite fiscalement avantageux à un autre peut être délicat. Une chose que vous devez comprendre est la règle de roulement de 60 jours, qui vous oblige à déposer tous vos fonds dans un nouveau compte de retraite individuel (IRA), 401 (k) ou un autre compte de retraite qualifié dans les 60 jours.
La plupart des gens y voient une bombe à retardement. Cependant, si vous avez besoin de liquidités et que vos fonds de retraite sont votre meilleure source, la règle de roulement de 60 jours peut être utilisée à votre avantage.
Points clés à retenir
- Avec un roulement direct, les fonds sont transférés directement d’un compte de retraite à un autre.
- Avec un roulement indirect, vous prenez possession des fonds d’un compte de retraite et réinvestissez personnellement l’argent dans un autre compte de retraite – ou de nouveau dans le même.
- La règle de roulement de 60 jours stipule que vous devez réinvestir l’argent dans les 60 jours pour éviter les impôts et les pénalités.
Revue de rollover: Rollovers directs et indirects
La plupart des transferts se produisent sans que personne ne touche réellement à l’argent. Supposons que vous ayez quitté votre emploi et que vous souhaitiez transférer votre compte 401 (k) dans un IRA traditionnel. Vous pouvez demander à l’administrateur de votre régime 401 (k) de transférer directement l’argent 401 (k) à l’IRA que vous désignez. Vous pouvez faire la même chose avec un nouveau plan 401 (k) à un nouvel emploi. Ce type de transaction d’ayant droit à fiduciaire s’appelle un roulement direct. Vous évitez à la fois les taxes et les tracas avec cette option.
Vous pouvez également recevoir un chèque libellé au nom du nouveau 401 (k) ou du compte IRA, que vous transmettez à l’administrateur du régime de votre nouvel employeur ou à l’institution financière qui a la garde de votre IRA. Pour la plupart des gens, cette option ne fait qu’ajouter une étape, bien qu’elle soit parfois nécessaire si l’ancien administrateur du régime ne peut pas faire la chose de fiduciaire à fiduciaire. Néanmoins, cela compte comme un roulement direct: les impôts ne seront pas retenus car, techniquement, vous n’avez jamais pris possession des fonds – le chèque correspondant a été libellé sur le compte.
Dans certains cas, cependant, vous voudrez peut-être prendre le contrôle réel des fonds, dans le but de transférer vous-même l’argent sur un compte de retraite. C’est ce qu’on appelle un roulement indirect. Vous pouvez le faire avec tout ou partie de l’argent de votre compte. L’administrateur du régime ou le dépositaire du compte liquide les actifs et vous envoie par la poste un chèque libellé ou dépose les fonds directement dans votre compte bancaire / de courtage personnel.
Application de la règle de roulement de 60 jours
La règle de roulement de 60 jours entre principalement en jeu avec les roulements indirects, que l’Internal Revenue Service (IRS) appelle en fait des roulements de 60 jours. Vous disposez de 60 jours à compter de la date à laquelle vous recevez une distribution de l’IRA ou d’un régime de retraite pour la transférer à un autre régime ou à un autre IRA. Si vous ne le faites pas, l’IRS traite votre retrait comme un retrait, et si vous êtes sous l’âge de 59 ans et demi, un retrait anticipé à cela. Vous obtenez des impôts sur le revenu sur la totalité du montant, et si vous avez moins de 59½ ans, vous payez également une pénalité de 10%.
C’est pourquoi la plupart des conseillers financiers et fiscaux recommandent des transferts directs – il y a moins de risques de retards et d’erreurs. Si l’argent va directement à un compte ou à un chèque libellé sur le compte (et non à vous), vous niez en disant que vous avez déjà effectivement reçu une distribution imposable si les fonds n’étaient pas déposés rapidement. Néanmoins, même avec des transferts directs, vous devriez viser à faire transférer les fonds dans les 60 jours.
Une autre façon d’obtenir de l’argent de votre IRA avant l’âge de 59 ans et demi profite d’une section peu connue du code des impôts de l’IRS connue sous le nom de règle 72 (t). Il vous exempte de la pénalité de retrait habituelle si vous prenez les fonds selon un calendrier spécifique, qui dure cinq ans ou jusqu’à ce que vous atteigniez 59½, selon la plus longue des deux.
La règle de roulement de 60 jours vous permet essentiellement de contracter un prêt à court terme auprès d’un IRA ou d’un 401 (k).
Utilisation de la règle de roulement de 60 jours pour les prêts
Pourquoi feriez-vous jamais un roulement indirect, étant donné le compte à rebours? Vous devez peut-être détourner les fonds lors de leur passage du compte de retraite au compte de retraite. Les règles de l’IRS disent que vous avez 60 jours pour déposer sur un autre 401 (k) ou IRA – ou pour le re-déposer sur le même compte. Cette dernière disposition vous donne essentiellement la possibilité de contracter un prêt à court terme sur votre compte.4
C’est une stratégie qui fonctionne principalement avec les IRA, car de nombreux plans 401 (k) – mais pas tous – vous permettent souvent d’emprunter des fonds de toute façon, en vous remboursant au fil du temps avec des intérêts. Quoi qu’il en soit, la règle du roulement de 60 jours peut être un moyen pratique d’emprunter de l’argent à un compte de retraite normalement intouchable à court terme, sans intérêt.
Prendre le contrôle temporaire de vos fonds de retraite est assez simple. Demandez à l’administrateur ou au gardien de vous couper un chèque. Faites-en ce que vous voulez. Tant que vous redéposez l’argent dans les 60 jours suivant sa réception, il sera traité comme un roulement indirect.
Éviter les taxes avec les rollovers indirects
Cependant, il y a une complication fiscale. Lorsque l’administrateur de votre régime 401 (k) ou votre dépositaire IRA vous écrit un chèque, selon la loi, ils doivent automatiquement retenir un certain montant d’impôt, généralement 20% du total. Vous n’obtiendrez donc pas autant que vous ne l’aviez imaginé.
Pour ajouter l’insulte à la blessure, vous devez compenser le montant retenu – les fonds que vous n’avez pas réellement reçus – lorsque vous redéposez l’argent si vous voulez éviter de payer des impôts.
Un exemple
Si vous prenez une distribution de 10 000 $ de votre IRA, votre dépositaire retiendra les impôts – disons 2 000 $. Si vous déposez un chèque de 8 000 $ dans les 60 jours dans l’IRA, vous devrez des impôts sur les 2 000 $ retenus. Si vous rattrapez les 2 000 $ à partir d’autres sources de revenu et que vous redéposez la totalité des 10 000 $, vous ne devrez pas d’impôt.
Comment signaler les renversements indirects
Il existe trois scénarios de déclaration fiscale. Poursuivant avec l’exemple de report de 10 000 $ ci-dessus:
- Si vous redéposez le montant total que vous avez retiré, y compris la compensation des 2 000 $ de taxes retenues, et que vous respectez la limite de 60 jours, vous pouvez déclarer le roulement comme un roulement non imposable.
- Si vous redéposez les 8000 $ que vous avez retirés mais pas les 2000 $ d’impôts retenus, vous devez déclarer les 2000 $ en tant que revenu imposable, les 8000 $ en tant que roulement non imposable et les 2000 $ en taxes payées, plus la pénalité de 10%.
- Si vous ne parvenez pas à redéposer une partie de l’argent dans les 60 jours, vous devez déclarer la totalité de 10 000 $ en tant que revenu imposable et 2 000 $ en tant qu’impôts payés. Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous déclarerez également et paierez la pénalité supplémentaire de 10%, à moins que vous ne soyez admissible à une exception.
La ligne de fond
Évidemment, vous ne devriez utiliser cette stratégie que si vous êtes sûr à 100% de pouvoir redéposer l’argent dans la fenêtre de 60 jours. De plus, gardez à l’esprit que pendant toute période de 12 mois, vous n’êtes autorisé qu’à un seul roulement IRA indirect (même si vous avez plusieurs IRA). Cependant, les transferts directs et les transferts de fiduciaire à fiduciaire entre les IRA ne sont pas limités à un par an, pas plus que les transferts entre les IRA traditionnels et les Roth IRA.
Conseiller Insight
Rebecca Dawson Présidente, Dawson Capital, Los Angeles, Californie.
Si vous retirez des fonds d’un IRA traditionnel, vous avez 60 jours pour restituer les fonds ou vous serez imposé. Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous paierez également une pénalité de 10%, à moins que vous ne soyez admissible à un retrait anticipé dans ces scénarios:
- Après que le propriétaire de l’IRA ait atteint 59½
- Décès
- Invalidité totale et permanente
- Dépenses de l’enseignement supérieur qualifié
- Premiers acheteurs jusqu’à 10000 $
- Montant des frais médicaux non remboursés
- Primes d’assurance maladie payées pendant le chômage
- Certaines distributions aux réservistes militaires qualifiés appelés au service
- Rollovers Roth IRA ou distributions éligibles dans le plan ont contribué à un autre régime de retraite dans les 60 jours
Il y a une autre option: une section peu connue du code fiscal IRS permet des paiements périodiques sensiblement égaux chaque année avant 59½. Il stipule que vous retirez de l’argent de votre IRA pendant cinq ans ou jusqu’à l’âge de 59 ans et demi, selon la période la plus longue.