Lettre de détermination
Qu’est-ce qu’une lettre de détermination?
Une lettre de détermination est un document officiel émis par l’ Internal Revenue Service (IRS) qui indique si le régime d’avantages sociaux des employés d’une entreprise a été jugé conforme aux exigences légales minimales pour un traitement fiscal spécial.
Points clés à retenir
- Une lettre de détermination confirme si un régime d’avantages sociaux des employés est admissible à une considération fiscale spéciale.
- Une demande de lettre de détermination est volontaire, dit l’IRS, mais il avertit qu’une vérification préalable est souhaitable ou qu’un plan peut être disqualifié plus tard.
- Des lettres de détermination peuvent être émises pour tous les régimes de retraite des employés et les régimes d’épargne-retraite, entre autres programmes d’avantages sociaux.
Comprendre la lettre de détermination
Une lettre de détermination positive est nécessaire pour les régimes de retraite en vertu de deux règlements distincts:
- La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) couvre la plupart des régimes de retraite, certains plans d’épargne-retraite et de nombreux avantages de santé mis à la disposition des employés d’entreprises privées. Le ministère du Travail est généralement responsable de l’application des exigences de cette loi de 1974, mais l’IRS certifie la conformité aux programmes qui viennent avec des avantages fiscaux pour l’employeur ou l’employé, ou les deux.
- Règles de l’IRS concernant les plans d’épargne-retraite non couverts par l’ERISA.
La lettre de détermination est envoyée en réponse à une demande de la société à un bureau local de l’IRS. Pour paraphraser, l’IRS dit que la soumission d’une demande de lettre de détermination est volontaire, mais ne les blâmez pas si le programme est disqualifié plus tard lors d’un audit.
L’acte connu sous le nom d’ERISA visait à protéger les employés de la mauvaise gestion des avantages qui leur ont été promis. En particulier, il attribue des responsabilités fiduciaires à ceux qui gèrent et contrôlent les actifs du régime et oblige les entreprises à mettre en place un processus de réclamation et d’appel pour les litiges relatifs aux avantages. Il établit des normes minimales pour la participation, l’acquisition, l’accumulation des prestations et le financement des programmes couverts par la loi.
Notamment, les pensions accordées par les employeurs qui ont obtenu une lettre de détermination positive sont garanties par la Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), une agence gouvernementale.
Ce qui est couvert
Un large éventail de programmes d’avantages sociaux est soumis aux directives ERISA. Ils comprennent les prestations médicales, les prestations de décès et d’invalidité, les politiques de vacances payées, les activités de garderie, les programmes de bourses d’études, les politiques d’indemnités de départ et les prestations de logement.
N’importe lequel de ces programmes qui ont des implications fiscales pour l’employeur ou l’employé peut avoir besoin d’une lettre de détermination de l’IRS indiquant que son programme est conforme.
La loi de 1974 connue sous le nom d’ERISA a été conçue pour protéger les employés de toute mauvaise gestion des avantages qui leur ont été promis par un employeur.
En ce qui concerne les programmes d’épargne-retraite, certains sont couverts par l’ERISA et d’autres non. En général, si l’employeur gère directement l’argent et / ou récolte l’avantage fiscal, il est couvert par l’ERISA. Si l’employé gère l’argent et / ou récolte l’avantage fiscal, il n’est pas couvert.
- Les plans d’épargne-retraite couverts par ERISA comprennent des IRA SIMPLES et des IRA SEP.
- Les plans d’épargne-retraite qui ne sont pas couverts par l’ERISA comprennent les IRA traditionnels et les Roth IRA.
Obtenir la lettre de détermination
Si une entreprise propose des avantages sociaux, ceux-ci doivent être conformes à l’ERISA. (Le gouvernement et les groupes religieux sont exemptés.)
Si la lettre de détermination est négative, l’IRS énumérera les lacunes, ainsi que les mesures nécessaires qui doivent être prises pour se conformer à l’ERISA. Une fois que le régime satisfait à toutes les exigences, le régime est certifié en tant que régime admissible et est admissible à tous les avantages fiscaux qui l’accompagnent.
Tous les régimes de retraite des employés, couverts par l’ERISA ou non, sont assortis de nombreuses règles et réglementations de l’IRS. L’IRS fournit un guide complet des exigences communes des plans qualifiés.