Défalcation

Qu’est-ce que la défalcation?

En termes juridiques, le détournement se réfère principalement au vol, à l’utilisation abusive ou au détournement d’argent ou de fonds détenus par un fiduciaire officiel ou un autre fiduciaire de haut niveau. Le détournement de fonds est une forme de détournement de fonds, soit par une mauvaise affectation des fonds, soit par le défaut de comptabiliser les fonds reçus. De plus, le détournement fait référence à la somme des sommes détournées. Le terme est fréquemment utilisé dans le contexte de l’activité d’assurance titres. Dans ces cas, un agent en titre utilise de manière inappropriée les fonds séquestres qui ont pour but de réaliser des transactions couvertes.

Dans une troisième définition moins courante, le détournement peut également désigner la consolidation de deux dettes opposées portées par deux parties liées, pour produire un montant total. Par exemple, si la personne A a une obligation de 100 $ envers l’entreprise XYZ, mais que l’entreprise doit également 14 $ à la personne A, le détournement de ces deux dettes devient 86 $ dû par la personne A à l’entreprise XYZ.

Cependant, cette mesure comptable est généralement déconseillée car elle peut brouiller les eaux comptables. Au mieux, cette manœuvre ne peut être exécutée légalement qu’avec le consentement exprès des deux parties concernées.

Un regard plus attentif sur la défalcation

Dans son utilisation la plus courante, le détournement est le détournement de fonds par des agents publics. Il apparaît fréquemment dans le Bankruptcy Code américain et indique toute manœuvre illégale qui entache une dette spécifique. Le lien endommage la responsabilité au point qu’il ne peut effectivement pas être libéré en cas de faillite. Lorsque cela se produit, il peut également, de manière frauduleuse, dégager les débiteurs de leurs obligations au moment de la finalisation de la faillite du chapitre 7 ou du chapitre 13.

En 2013, la Cour suprême des États-Unis a abordé la question, affirmant que le détournement de fonds, en ce qui concerne le Bankruptcy Code des États-Unis, exige la preuve d ‘ »un état d’esprit coupable, impliquant la connaissance ou une insouciance flagrante à l’égard de la nature inappropriée du comportement fiduciaire.  »

En d’autres termes, l’acte de détournement de fonds doit avoir une intention évidente. Cependant, la common law spécifie la conduite de détournement de fonds comme impliquant un degré de culpabilité supérieur à la négligence, mais n’augmentant pas nécessairement au niveau de la fraude. Certains cas rendent plus difficile la détection des actes de détournement de fonds. Les actions qui peuvent être considérées comme des détournements de fonds lorsqu’elles sont commises par des cadres ou des hauts fonctionnaires à qui des fonds sont confiés sont souvent, plus carrément, qualifiées de détournement de fonds strict lorsqu’elles sont commises par des employés ou des fonctionnaires de niveau inférieur.

Exemple du monde réel

Dans la tristement célèbre affaire de défalcation de Bullock v. BankChampaign, NA, déposée devant la Cour d’appel des États-Unis pour le onzième circuit, Randy Bullock a déposé son bilan en 2009 pour acquitter une dette de jugement suite à une poursuite intentée en 1999 par ses frères. Les frères l’ont poursuivi pour manquement à l’obligation fiduciaire de fiduciaire de la fiducie de leur père. Bullock, qui est devenu le fiduciaire en 1978, a contracté trois prêts auprès de la fiducie à l’insu des bénéficiaires, qu’il a finalement remboursé intégralement.